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企业所得税补税的原因多种多样,并非只有偷税、抗税这类违法违规行为,一些特殊情况导致的少缴、漏缴也需要补税。以下是纳税人需要补税的几种主要情况:
1.纳税人因对税法不熟悉而错用税目、税率或计算错误造成的少缴税款;
2.纳税人因偷税、抗税等违法行为造成的未缴或少缴税款;
3.税法修订而造成的应当补缴的税款;
4.税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款;
5.次年汇算清缴需对上年预缴的企业所得税进行补税;
经税务局检查后发现由于税务工作人员疏忽,需补缴税费,企业账务如何处理?
1.调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3.补交税款时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
注:如查补的企业所得税为以前年度的,则在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目反映出来,补税不等于违法违规、偷税逃税,但补税一定要进行相关的账务处理。(在好会计软件中直接录入相关凭证即可)
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