企业所得税需要补税账务处理

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【财税场景】

企业所得税补税的原因多种多样,并非只有偷税、抗税这类违法违规行为,一些特殊情况导致的少缴、漏缴也需要补税。以下是纳税人需要补税的几种主要情况:

1.纳税人因对税法不熟悉而错用税目、税率或计算错误造成的少缴税款;

2.纳税人因偷税、抗税等违法行为造成的未缴或少缴税款;

3.税法修订而造成的应当补缴的税款;

4.税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款;

5次年汇算清缴需对上年预缴的企业所得税进行补税;

 

【业务场景】

经税务局检查后发现由于税务工作人员疏忽,需补缴税费,企业账务如何处理?

【分录说明】

1.调整应交所得税

借:以前年度损益调整                                                            

       贷:应交税费-应交所得税                                          

2.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配-未分配利润                                                   

       贷:以前年度损益调整                       

3.补交税款时

借:应交税费-应交所得税                                             

       贷:银行存款                  

:如查补的企业所得税为以前年度的,则在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目反映出来,补税不等于违法违规、偷税逃税,但补税一定要进行相关的账务处理。(在好会计软件中直接录入相关凭证即可)

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