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老王的贸易公司前几天收到：税务局推送的风险提示函“公司增值税税负率偏低，请进行自查并提交书面报告”。老王就纳闷了，税负率是什么，平常都正常申报了，怎么就不正常呢？
01
什么是税负率？
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小；我们一般用税收占收入的比重进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
增值税税负率 = 当期实际缴纳的增值税税额 / 当期不含税的实际销售收入的比例。
如果企业在某个时期税收负担太小，自然会引起税局的注意，从而引起税局一系列稽查动作，税局主要动作的原因就是确认企业是否会有偷税、漏税的现象，导致企业税负过低。
02
税负率怎么算？
对小规模纳税人而言，对于不涉及进项税额，那么增值税税负率就等于征收率3%（疫情期间，征收率1%）
而对于一般纳税人来说由于可以抵扣进项税额所以其税负率要低于税率（如13%、6%等）
税负率影响因素增值税就是对产品增值部分所征收的税增值部分体现的就是毛利，所以增值税税负率和公司毛利率息息相关，通常情况下毛利率越高的话增值税税负率就越大，假设商贸企业成本基本可以全部取得进项发票，那么最后得出的公式就是增值税税负率=毛利率*税率。
03
什么情况下，企业容易被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。例如：
（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
（2）连续3个月或者6个月零负申报等；
3、发票相关数据存在异常！例如：
（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
04
税负率过低，好会计一招搞定
税负率过低，通常是短期内大量抵扣进项税额导致，合理安排进项票抵扣金额与认证时间，能够有效管控税负波动，降低被查风险。
好会计税负率一键测算，进项认证so easy！操作如下：
1、将截止到期末的销项税额全部导入账套，并生成销售凭证。
2、将截止到期末的进项发票全部导入账套，并将已经入账的进项发票先做模拟认证。
3、进入【发票管理】-【认证测算】，输入所属行业在当地的平均税负率，点击【测算】，即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额，并自动出具建议认证的发票列表。
PS：仅好会计专业版支持认证测算功能！
05
2020年各行业“预警税负率”
【说明】
1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。
2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。
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