销售服务的一般纳税人案例

u  基础业务：

假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务：

业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元； 

在畅捷通T3产品中的做账为：总账模块做填制凭证的操作。

业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。

在畅捷通T3产品中的处理：

a)   注意选项的设置

b)   固定资产模块新增资产，点击“资产增加”-选择“运输工具”，点“确定”。

c)   如图示，填入相应的内容：

d)         新增的资产自动生成凭证：

业务三：2016年5月20日，管理部门接受了其他单位提供的咨询服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。

总账模块做填制凭证的操作：

业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏5000元，税率栏11%，税额栏550元。

总账模块做填制凭证的操作：

业务五：2016年5月15日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额350元。

业务六：2016年5月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》，进项转出1000元。

1)   销项税=业务一=60000

2)   进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500

3)   应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。

4)   实际抵扣税额（本月数）=34500

5)   实际抵扣税额（本年累计）=0

6)   一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。

7)   本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。

软件中余额表可直接得出如上的计算结果：

l  附表一（本期销售情况明细）填写

l  附表二（本期进项税额明细）填写关键点

l  销售服务（一般计税方法）

 案例来自上海税务，由服宝结合软件应用编辑而成。

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