T3销售成本核算方式的应用

吴娟

【业务场景】T3软件核算管理中设置了两种销售成本的核算方式，即：依据销售出库单和销售发票两种，软件中设立这两种核算方式是为满足企业间不同的销售业务模式，在企业中销售的业务模式通常有:先发货再开票和先开票后发货两种情况。（如图）

【原因解析】

1.按销售出库单：比较适合先发货后开票的企业，根据销售出库单的数量为准记账，只有对销售出库单进行了正常单据记账，才能确定成本。记账后如果销售出库单金额为空，则写存货明细账同时回写出库单上的金额。

2.先按销售发票：比较适合先开票后发货的企业，根据发票数量为准记账，只要对发票进行了正常单据记账，无需生成销售出库单，就能确定成本。记账后不回写销售出库单和销售发票上的金额，只是写入存货明细账。

【应用场景】

举例：**公司销售牛仔裤100件给客户A，单价60元，实际发货单和出库单中都是100件，销售发票中的数量是90件。

1 按销售出库单核算

1.填写一张此业务的销售发货单，保存审核

2.填写一张销售发票，保存并且复核。

3.在库存管理中对该发货单生产的销售出库单进行审核。

4.核算管理中点击正常单据记账，对该销售出库单进行记账。

5.记账后，查看收发存汇总表中，可以看到是以销售出库单中的100件来计算成本。

2 按销售发票核算

1.填写一张此业务的发票，保存且复核。

2..在核算管理中点击正常单据记账，选中仓库，在单据类型中对该销售发票进行记账。

3.记账之后，查看收发存汇总表，可以查看是以发票上的数量90件来计算成本。

总结:

一般企业财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票在不同的会计月份发生的，这样就可能会出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。因此保证收入和成本配比的原则， 销售成本核算方式选‘销售发票’为准。

【知识扩展】如何调整销售成本核算方式

问题现象一、在核算模块的业务范围设置时，调整销售成本的核算方式时，提示“本月已进行记账，不能改变记账方式”（如下图）

【解决方案】

1. 如果单据都已经制单，在核算中点击核算-凭证，依次点击购销单据凭证列表或者客户往来凭证列表、供应商往来凭证列表，把对应的凭证全部删除

1. 对应凭证删除之后，点击核算-核算-取消单据记账，把对应单据恢复记账前。

1. 此时，点击核算-核算业务范围设置，即可把销售成本核算方式进行调整。

问题现象二、在核算模块的业务范围设置时，调整销售成本的核算方式时“当前尚有未处理完的销售业务，不能改变记账方式”

【原因分析】有销售发货单没有生成对应的销售发票和销售出库单。

【解决方案】把该发货单对应的销售发票和销售出库单生成之后，就可以进行调整了。

问题现象三、销售成本核算方式选择销售发票时，点击查看库存模块的收发存汇总表发现与核算模块的收发存汇总表数据不一致。

例如：5月销售发票90件给客户。6月发货出库了10件，但是未开票。此业务情况下查看收发存汇总表会发现库存模块和核算模块的此表数据不对应 。如图

库存模块-收发存汇总表

核算模块-收发存汇总表

【原因分析】当出现了发货但是未开票的情况时，库存模块和核算模块的收发存汇总表两者数据会不一致，因库存模块是收发存汇总表数据取数来源于出库单，而核算模块收发存汇总表取数来源正常单据中所记账的单据，销售成本核算方式选择按照销售发票时，当未开具销售发票的时，核算就无发票进行正常单据记账，成本也无数可取，所以核算模块的收发存汇总表体现的记账后销售发票上的数量90件，而未开票的情况无法体现，自然收发存汇总表会和库存模块的收发存汇总表不一致。