存货核算暂估对账

【问题现象】

采购暂估入库余额表中本期结算金额与存货暂估材料余额表中本期报销金额不一致？

【问题原因】

造成两张表报销金额不一致，一般是由于暂估确认时点的不同，结算后在账表中显示结果不同所造成，主要从以下几方面进行分析：

一、本月入库单先记账，月末发票部分结算

二、本月入库单先记账，月末发票全部结算

三、本月入库单不记账，月末发票全部结算

四、本月入库单先记账，月末全部结算，下月暂估成 本处理

五、本月入库单先记账，采购结算，不做结算成本处理，再恢复记账

【解决方案】

分析：采购模块与存货核算模块的暂估确认时点

采购模块中，只要做了采购入库单，无论这个入库单是否审核和记账，在没做采购结算时，采购模块的“暂估入库余额表”都把这笔采购业务视同暂估。

核算模块判断暂估的标准是：“采购入库单”记账时“是否做过采购结算”，没做过采购结算的，都视同暂估；即使记账时没做结算，记账后当月内在采购模块做的采购结算，核算模块仍然视这笔业务为暂估业务。

1. 本月初，采购001存货10个，单据10元，到货，入库单先记账，月末，到了5个的发票，单价15元，做部分结算

1. 分别查看采购与存货的暂估余额表，在采购模块，因为做了结算，所以，会体现本期结算的金额，但在核算模块，因为分次结算单，本月不允许做暂估成本处理，所以本期报销金额为0，如果一定要两边一致，可先不做结算，等发票全部到后再做结算

1. 本月初002存货20个，单价20，入库单本月先记帐，月末发票到20个，单价15元，然后再进行发票全部结算

1. 查看两张表，发现在采购暂估入库余额表中会反映本月结算金额，存货系统本月暂估成本处理中也有该结算单记录反映，但暂估成本处理后在存货暂估余额表中并不反映。这是因为入库单、发票都是本月的，且在当月做了结算，所以存货系统按非暂估处理

1. 本月采购入库003存货100个，本月先不记帐，月末发票到，单价50，进行全部结算

1. 查看账表，在采购暂估入库余额表中，反映了该结算金额，但存货本月暂估成本处理中并没反映，存货本月暂估余额表中也不反映。因为入库单、发票都是本月的，且在当月做了结算，所以存货系统按非暂估处理

1. 本月采购004存货50个，单价10元，入库单本月先记帐，月末发票到，单价20，与采购入库单进行全部结算，下月再做暂估成本处理

1. 此时不做暂估成本处理，查看两张报表，均有暂估记录，但是在采购中，有本期结算金额1000，而存货的暂估材料余额中则无本期报销的记录

1. 下月，即8月的采购暂估入库余额表中，没有7月份004存货暂估记录，8月在核算中进行暂估成本处理，查看报表，有暂估记录，但是没有体现本期结算金额

这是因为，对于本月采购入库单本月先记帐，然后与采购发票进行全部结算，在下月做暂估成本处理的业务，在本月采购暂估入库余额表中会反映结算金额，但在存货系统本月暂估材料余额表中并不会反映，而下月存货暂估成本处理后，在下月存货暂估材料余额表中也不会反映该结算单的报销金额，因为采购入库单、采购发票都是本月的，并且做了结算，即使在下月的暂估成本处理中反映该笔业务，存货系统也会按非暂估业务处理，不体现报销金额

1. 本月初采购006存货200个，单价100元，发票未到，入库单本月先记账，月底，发票来了，单价80，做全部结算，此时,对之前的采购入库单恢复记账，再进行结算成本处理

1. 查看结算单，恢复记账操作，进行暂估成本处理

未恢复记账时候，查看结算成本处理，有记录，此时先不进行处理

12、先查看本月核算模块的暂估材料余额表，然后恢复采购入库单的记账，重新记账，再查看暂估成本处理，已经过滤不出刚才的记录

13、对比采购暂估入库表和暂估材料余额表，核算中的暂估表已经没暂估记录了。这是因为对于已经存在结算单（入库单记帐后生成的结算单）的采购入库单恢复记帐后，再进行记帐时，因为结算单已经存在，存货中进行暂估成本处理时系统不会作为暂估的报销金额处理，但在采购暂估入库余额表中会反映该笔业务本期报销金额

总结：在供应链中，因为暂估业务经常出现，所以用户对这两张暂估表也很重视，但只要操作步骤没问题，一般情况下，是较少出现问题，而会出现不一致，主要是上述几种情况引起，并且，这是一个理解角度上的问题，如果用户一定要求两张表的报销金额一致，则在记账和结算顺序上，注意规避上述情况即可。