物资采购科目余额不为0

【问题现象】

采购入库单与采购发票分别在存货核算模块、应付款管理模块生成凭证时，通常要使用一个中间科目—物资采购，例如：采购一批存货，并收到采购发票（无税金额100元，税额17元），存货核算模块、应付款管理模块制单如下：

采购入库单制单：

借：库存商品 100

贷：物资采购 100

采购发票制单：

借：物资采购 100

应交税金-增值税-进项税 17

贷：应付账款 117

制单后，中间科目—物资采购的余额为0，但是客户现在在总账查询到物资采购科目的余额不为0，有什么原因呢？

【原因分析】

原因一、存在未制单的业务

1. 采购发票在应付模块还未审核制单

入库单已经制单，但发票还未制单，导致物资采购科目余额在贷方

1. 采购入库单在存货核算模块还未审核制单

发票已经制单，但入库单还未制单，导致物资采购科目余额在借方

此原因是由于单月还没有完成制单业务，需要先将单月单据完成制单后，再核对物资采购科目余额。

原因二、其他业务使用了物资采购科目制单

1. 在总账或其他系统（除存货核算、应付款管理系统外）使用了物资采购科目制单
2. 存货核算、应付款管理系统中，其他业务单据（除采购入库单、采购发票外）制单使用了物资采购科目

原因三、存在暂估或在途业务

1. 存货暂估，存货已到货入库，但是还未收到采购发票

存货暂估入库生单时，使用物资采购科目制单，没有使用应付暂估科目，导致物资采购有贷方余额，等发票结算后，制单冲销物资采购科目余额。

1. 存货在途，已经收到采购发票，但是存货还未到货入库

存货收到发票，在途情形时，使用物资采购科目制单，没有使用物资采购科目，导致物资采购有借方余额，等入库结算后，制单冲销物资采购科目余额。