一般企业的会计科目流转实例

假设公司为工业型生产企业,购买 T6 系列各模块,因一般企业的会计流程大家都比较清楚,写这个文档主要是希望给大家理清一下思路,让大家对企业流程有一个新的认识,希望对大家有所帮助。

1．2009 年 1 月 1 日公司三名ABC 股东存入 500 万到临时账户作为注册资金,注册企业. 借：银行存款 500

贷：实收资本――A 100

——B 200

——C 200 (总账填制)

1. 2009 年 1 月 1 日,企业购入二手办公楼及生产车间各一栋,办公楼 08 年建立,原始价值 100 万元,已提折旧 10 万元,折旧年限 10 年,生产车间 07 年建立,原始价值 50 万元,已提折旧 10 万元，折旧年限 10 年.

借:固定资产 150

贷:银行存款 130

累计折旧 20 (固定资产模块新增卡片,传递凭证至总账)

1. 股东 A 提供个人专利技术至公司,价值 100 万元借:无形资产 100

贷:实收资本—A 100 (总账填制)

1. 企业采购原材料,收到采购发票 A 材料,A 供应商 4 万元进项税 6800 元,B 运输公司运费 500 元,

借:物资采购 4

应交税金—应交增值税—进项税额 0.68

贷:应付账款—A 供应商 4.68 (应付模块,采购发票制单)

借:物资采购 0.0465

应交税金 应交增值税—进项税转出 0.0035

贷:应付账款---B 运输公司 0.05 (应付模块,采购发票制单)

借:原材料 4.0465

贷:物资采购 4.0465 (库存管理,采购入库单制单)

1. 生产甲产品领用材料 2 万元

借:生产成本—直接材料 2

贷:原材料 2 (库存管理,材料出库单制单)

1. 计提生产车间员工A 工资 3000 元,管理人员 B 工资 5000 元. 借:管理费用 0.3

制造费用—工资 0.5

贷:应付工资 0.76

应交税金—应交个人所得税 0.04 (工资管理,工资分摊制单)

交纳所个人所得税:

借: 应交税金—应交个人所得税 0.04

贷:银行存款 0.04 (总账填制凭证)

1. 计提固定资产折旧,办公用电脑 1000 元,生产车间机器 2000 元

借:管理费用 0.1

制造费用—折旧费 0.2

贷:累计折旧 0.3 (固定资产,计提折旧生成凭证)

1. 结转本月生产产品的人工费及生产车间机器折旧费.

借:生产成本---直接人工 0.5

---制造费用(生产车间折旧费) 0.2

贷:制造费用---工资 0.5

--折旧费 0.2 (总账,填制凭证)

提示:三大成本:直接材料,直接人工,制造费用

直接材料:生产产成品时领用的材料,T6 中的材料出库单直接人工:生产产品时生产车间的员工工资

制造费用:车间的折旧费

1. 销售甲产品给A 客户,开具销售发票,销售金额 5 万元,增值税 0.85 万元, 借:应收账款 5.85

贷:主营业务收入 5

应交税金—应交增值税—销项税 0.85 (应收管理,销售发票审核后生成凭证)

借:主营业务成本 2.7

贷:库存商品 2.7 (库存管理,销售出库单生成凭证)

1. 计算并交纳本月增值税

借:应交税金—应交增值税—已交税金 0.85-(0.68+0.0035)=0.1665

贷:银行存款 0.1665 (总账填制凭证)

1. 计算并交纳城建税,教育费附加城建税=0.1665*7%=0.01665

教育费附加=0.1665*3%=0.004995

地方教育费附加=0.1665*1%=0.001665

借：主营业务税金及附加 0.02331

贷：应交税费 ——应交城市维护建设税 0.01665

其他应交款——应交教育费附加 0.004995

——应交地方教育费附加 0.001665

借：应交税费——应交城市维护建设税 0.01665

其他应交款——应交教育费附加 0.004995

——应交地方教育费附加 0.001665

贷：银行存款 0.02331

(总账填制凭证)

1. 计算并交纳印花税,城镇土地使用税,车船税,此处假定各为:0.02,0.01,0.01

借:管理费用--城镇土地使用税 0.01

--车船税 0.01

贷:应交税金--- 应交城镇土地使用税 0.01

应交税金—应交车船税 0.01

借:管理费用—印花税 0.02

应交税金--- 应交城镇土地使用税 0.01

应交税金—应交车船税 0.01

贷:银行存款—0.05

(总账填制凭证)

1. 结转本月本年利润

借:本年利润 3.02331

贷:主营业务成本 2.7

管理费用 0.3

主营业务税金及附加 0.02331

借:主营业务收入 5

贷:本年利润 5 (总账期间损益结转)

1. 计算并交纳所得税

应纳所得=5-3.02331=1.97669

应交所得税=1.97669*0.25=0.4941725

借:所得税 0.4941725

贷:应交税金—应交所得税 0.4941725

借: 应交税金—应交所得税 0.4941725

贷:银行存款 0.4941725 (总账填制凭证)