T6 系列产品新个税政策解决方案

业务场景：

2019 年 1 月 1 日实行个人所得税专 项附加扣除新政， 新增六项专项附加扣除项目 ： 子女教育 、继续 教育 、大病医疗 、住房贷款利息 或 住 房 租 金 、 老 人 赡 养 费 。 此 六 项 扣 除 项 目 均 为 税 前 扣 除 项 目 。并在此基础上实行 新的个税计算方法 ，累计预扣法。

累计预扣法是指 ，扣缴义务人在一个 纳税年度内 ，预扣 预缴税款时， 以 纳 税 人 截 至 当 前 月 份 累 计 工 资 薪 金 所 得 收 入 额 减 除 纳 税 人 申 报的累计基本减除费 用 、专项扣除 、专 项附加扣除和依法 确定的其他扣除后的余额为累 计预缴应纳税所得 额 ，适用工资薪 金 所得预扣预缴 税 率 表 （ 年 度 税 率 表 ）， 计 算 累 计 应 预 扣 预 缴 税 额 ， 再 减 除 已 预扣预缴税额，余额 作为本期应预扣预 缴税额。

总体方案：

工 资 管 理 ，在 工 资项 目 设 置 节 点 预 置六 项 专 项 附 加 扣 除项 目 ；工 资计算专员通过 E X CE L（ 数 据 接 口 管 理）导 入 已 采 集 好 的员 工 专 项 扣除 额 度 ， 在 工 资 变 动 计 算 时 对 该 新 增 工 资 项 目 可 以 手 工 编 辑 修 改 。每 月 工 资 类 别 月 结 时 相 关 专 项 扣 除 项 目 不 清 零 可 按 上 月 工 资 扣 除标准自动携带，可 个别修改。

针对政策 T6 产 品对 于 前 期 员 工 的 专项 附 加 扣 除 项 目 的信 息 采 集 不做处理。

专项附加扣除项目 ：

子 女 教 育 、继 续 教育 、住 房 贷 款 利 息或 住 房 租 金 、老 人赡 养 费 。大病医疗为年度汇算 清缴项目，每月专 项附加扣除项不涉 及。

补丁操作流程：

一、 安装 T6 补丁（补丁支持 T6-7.1，T6-7.0，低版本软件请升级至 T6-7.1）二、 新个税税率表升级

1、延用 2018 的工资类别

登录产品，在打开工资类别时，提示升级如下图：

如果选择是，则会重新更新税率表。如果选择否，则暂时不更新，但在下次打开该工资类别时会重新提示以上信息。

2、2019 年新建工资类别

登录薪资产品会直接更新税率表，无提示。

3、单工资类别、 多 工 资 类 别 ， 会 按 不 同 类 别 ， 按 最 新 个 税 表 预 置 ， 升级规则相同

三、 工资项目设置

系统已预置子女教 育 、继续教育 、住 房贷款利息 、住 房租 金 、老 人

赡养费 、 其 他 合 法扣 除 专 项 附 加 扣 除工 资 项 目 。如下图 ：

• 子 女 教 育 、继 续 教育 、住 房 贷 款 利 息 、住 房 租 金 、老 人 赡养 费 、其 他 合 法 扣 除 专 项 附 加 扣 除 工 资 项 目 为 系 统 预 置 ， 不 能 删 除 。
• 多工资类别下 ， 专项 附 加 扣 除 项 目 由用 户 自 主 选 择 哪 一个 类别进行扣除。工资类 别汇总后重新计税 。
• 如果客户已经 手工 添加 过 子 女 教 育 、 继 续 教 育 等 工 资 项目 ，系统将 不会 修改原 工资 项 目 ， 并 将 新 工资 项 目 预 置 成 子 女教 育预置、继续教育预置 为系统工资项

四、 工资项目数据导入

维护-数据接口管理节点，选择 EXCEL 文档导入相关工资项目数据。

设置数据接口导入关系，确定导入：

也可修改导入内容：

点击〖数据传递〗按钮，系统就会自动将外部数据按关联字段一一对映地写到工资项目中

EXCEL 导入成功后，在工资变动节点会看到已导入的工资项目数据。五、 工资变动

相关专项附加项目数据导入后，可进行后续的工资计算汇总，即采用累计预扣法按最新的个人所得税率进行计算。

1. 居民个人累计预扣计算：

居民个人累计预扣法，工资模块个税计算逻辑算法：

第一个月税额=（一月收入-扣除标准-一月所有专项附加扣除项）*适用税率-速算扣除数

第二月税额=（一、二月累计收入-扣除标准*2-一、二月所有专项附加扣除项之和）*适用税率-速算扣除数-第一月税额

第三个月税额：按以上方法累计推算，以后各月方法相同

例：某职员 2015 年入职，2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

1 月份：

应纳税所得额=30000–5000-4500-2000=18500 元

对应税率：3% 速算扣除数：0

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额 x 税率-速算扣除数）

-已预扣预缴税额

预缴税额=（18500*3%-0）-0=555 元2 月份：

应 纳 税 所 得 额 =(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)- (2000+2000)=37000 元

对应税率：10% 速算扣除数：2520

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额 x 税率-速算扣除数）

-已预扣预缴税额

预缴税额=（37000*10%-2520）-555=625 元

3 月份：

应纳税所得额=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)- (2000+2000+2000)=55500 元

对应税率：10% 速算扣除数：2520

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额 x 税率-速算扣除数）

-已预扣预缴税额

预缴税额=（55500*10%-2520）-555-625=1850 元

以此类推……

1. 非居民个人累计预扣计算：

非居民个税仍采用按月代扣代缴税算法。根据工资管理人员档案中的“中方人员”=否进行判断，得出应纳税所得额再计税。

1. 年终奖计算：

新政规则年终奖是否计入综合所得计算纳税可以自由选择，

1. 如果选择将年终奖计入综合纳税，在应纳税所得额公式中加入年终奖项目，扣缴所得税中不再设置“全年一次性奖金对应的工资项目”和“全年一次性奖金扣税对应的工资项目”
2. 如果年终奖选择不计入综合纳税， 工资算法按月换算后的综合所得税率表计算

六、 扣缴所得税

所得税申报增加累计收入额、期间两列，并将收入额改成当月收入额，扣除标准改为累计扣除标准，应纳税所得额改成累计应纳税所得额。

• 未按新税率表执行的工资类别，累计收入额、累计扣除标准、累计应纳税所得额仍是当月数据，不是累计数据
• 如果取消期间列，相同税率月份的值会合并计算，这时候的累计值没有参考意义

七、 相关报表

1. 我的账表，支持新增的六项专项附加扣除项目。
2. 各相关报表预置打印新增栏目。
3. 个报表支持新增栏目预览输出。

注意事项

1、补丁更新后，新税率表未手工确认升级前，每打开打补丁前建立的工资类别，都会提示升级。

2、专项附加扣除项目，由用户自己在 EXCEL 录入定额后导入，或是手工在工资变动中直接录入，并保证数据的正确性。