T+买断方式的受托代销业务处理方案

T+买断方式的受托代销业务处理方案

【业务说明】：

1. 如果与对方签订的是受托代销合同，则商品的所有权归对方所有。入库后财务上不作为库存商品的增加，也不能确认应付账款。

借：受托代销商品

贷：受托代销款

1. 把一定期间的销售清单提供给对方，对方开具发票，这时才确认应付账款；

借：受托代销款

应缴税费—应缴增值税—进项税额

贷：应付账款

1. 代销的商品存在滞销，不想再销售的时候，可以直接退给对方，终止合同；
2. 受托代销业务有两种方式，一种方式是买断，一种方式是收取手续费。买断的方式是假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，我可以根据市场行情自行决定售价，中间的差价就是我的收益；收取手续费的方式为假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，只能按照10元的价格销售。然后按照销售量收取手续费，手续费是我的收益。

• 所属行业：商业通用
• 关键词：买断方式的受托代销
• 业务场景

受托代销是一种先销售后结算的采购模式，指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方；代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转移。受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务模式，可以节省商家的库存资金，降低经营风险。适用于有受托代销业务的商业企业，如连锁超市、大型仓储超市等。受托代销业务有两种方式，一种方式是买断，一种方式是收取手续费。买断的方式是假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格，我方企业可以根据市场行情自行决定售价，中间的差价就是我方企业的收益；

• 解决方案

【操作步骤】：

1. 新增一个仓库“受托代销仓”。
2. 业务流程：

A公司与供货商签订受托代销协议，商品入库，填制采购入库单，选择仓库是“受托代销仓”-------该商品按照A公司自己制定的价格销售（软件通用的销售流程：确认收入和成本）---------提供销售清单给供货商-------供货商开出发票， A公司对应在软件中录入进货单，确认应付账款--------付款核销------库存核算，业务执行表，采购入库单执行表，可以查看受托代销商品的执行情况。

1. 该业务的关键：凭证生成。

在系统管理—生成凭证—科目设置中设置：

（1）、存货科目---设置：受托代销仓对应的科目为“受托代销商品”；

（2）、在采购科目中设置：受托代销仓对应的科目为“受托代销款”；

说明：A、采购科目对应的1401 材料采购科目，还是需要设置的，主要是满足企业正常采购制作凭证的要求；

1. 当采购入库单和进货单在同一个月份生成的情况下，采购入库单生成凭证的贷方科目是这里设置的采购科目。所以如果受托代销业务发生的当月就要按照销售数量与对方结算（填制进货单），则要求必须是月底的时候一起生成凭证。假定月初签订合同，商品入库，根据采购入库单已经生成了凭证（这时系统默认该采购是暂估的），那么月底生成进货单审核的时候，就会提示：“已生成凭证的采购入库单，不允许在当月进行采购核算！”所以，有这种情况，要月底一起生成凭证。
2. 如B所言，假定受托代销业务是根据销售结束后，给对方提供销售清单，才能结算应付帐款，那么这时进货单和采购入库单往往不是一个月，采购入库的当月，系统默认是暂估性质的，所以还需要设置“暂估应付款科目”。

假定A公司主要的业务模式就是这样，不存在财务概念的暂估业务，就可以这么设置。

假定A公司的业务模式中，还有财务意义上的暂估业务，财务上暂估业务需要的科目是“应付账款—暂估应付款”。则科目设置为：

可以把这类供应商单独分类，或者通过“项目”来区分。项目档案：正常采购、受托代销采购，在采购入库单上录入项目。

业务举例1：

假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同，合同约定结算价（不含税）10元。8月份收到商品10个。A公司按照15元的售价进行销售。9月10号，该批商品销售完毕，开出销售清单给供货商，同日，收到供货商的发票，确认应付账款117元。

流程：

A、8月份填制采购入库单，数量10个，单价10元。生成凭证：

借：受托代销商品 100

贷：受托代销款 100元----科目设置中的暂估应付款科目

B、通用销售流程（从受托代销仓）出库。生成凭证：

借：应收账款（银行存款） 175.5

贷：主营业务收入 150

应缴税费—应缴增值税—销项税额 25.5

借：主营业务成本 100

贷：受托代销商品 100

至此，受托代销商品科目余额为0。产生收益50元（收入150-成本100）

C、9月10号开出销售清单，供货商开出发票，A公司在软件参照采购入库单生成进货单。进货单生成凭证：

至此，受托代销款科目余额为0。产生应交增值税8.5

科目设置中的采购科目

D、待付款时候，付款核销即可。

业务举例2：

假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同，合同约定结算价（不含税）10元。8月份收到商品10个。A公司按照15元的售价进行销售。9月10号，该批商品销售了8个，开出销售清单给供货商，同日，收到供货商的发票，确认应付账款93.6元（8*10*1.17）。同时剩余的2个不想再代销了，退还给供货商。

操作流程：

基本的操作方式与业务举例1是一致的。重点在于退回业务。

目前还没有根据蓝字采购入库单生成红字采购入库单的功能，所以发生这种情况时，通过新增一张业务类型为“采购退货”的采购入库单，再把红蓝采购入库单合并生成为一张0金额的进货单。

【操作步骤】：

1、“采购退货”的采购入库单：

2、增加进货单，选单中选择采购入库单，把蓝字采购入库单上的未执行的2个参照过来。

3、继续点击“选单”—“采购入库单”，在“选择采购入库单—网页对话框”中，把业务类型选择为“采购退货”，点击“查询”按钮

4、进货单上一正一负2条记录，金额为0。单据保存审核。

5、红字采购入库单生成凭证。

6、查询采购入库单执行表，可以看到2条记录都执行完毕。