课堂问题精选-财税新政实务解读-20180713

问题一

固定资产从5000元到500万元允许一次性税前扣除，所得税申报时要填写固定资产加速折旧表吗？如何填写？

回答：

从2017的汇缴就没有加速折旧表了，都是统一在“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中填，具体填写办法可以参见畅讲堂的汇算清缴的课程。

问题二

想问一下：残疾人保障金里的“在职职工人数应该怎样计算，请举例说明”？谢谢了！

回答：

按照全年平均职工人数缴纳的，是1-12月人数之和除以12，得出的职工人数，再四舍五入取整数。

问题三

提问：已经交税了，但下月开红字发票又作废了，交了的税给退吗？怎么退，不退又该怎么做财务？

回答：

既然次月开了红字发票，就说明你次月就少交了红字发票包含的销项负数税金，不会退税。财务上按原蓝字发票对应的红字做凭证即可。