小白学财务

小白学财务

经历四年的磨练，服小宝终于要大学毕业了，在同学们还徘徊在是考公务员、还是找工作的时候，服小宝决定自谋职业。服小宝是学计算机出身，决定开一家小型软件开发公司， 并购买了一套畅捷通 T3 软件用于公司财务管理。

一、开公司需要创业资金，服小宝打算筹集 100000 元。父母同意资助 50000，服小宝找同学借款 30000，再向银行贷款 20000，资金筹备后都存在银行。

其之间的相互关系可以用一个恒等式表示：

银行存款（100000） = 家庭投入 50000＋银行贷款 20000＋同学借款 30000

（会计语言表达：资产＝ 所有者权益 ＋负债）

资产：银行存款 100000 是服小宝能够控制的给自己带来经济利益的资源。

负债：银行贷款 20000 和同学借款 30000 是服小宝承担的未来经济利益流出的义务。

所有者权益：家庭投入（本钱）50000 属于服小宝自己所拥有的权益，为资产减去负债之后的差额。

在 T3 中可以录入科目期初：（银行存款 100000，实收资本 50000，短期借款 50000）

二、公司经营后，银行存款用于多方面开支，有 60000 元从银行存款中划出（30000 买设备，20000 买材料，另提取现金 10000 备用）。

无论怎么变化，上述恒等式不变，即：资产 1000000（设备 30000＋材料 20000＋现金10000＋银行存款 40000）＝所有者权益 50000＋负债 50000

其中：设备——使用期限在一年以上，价值大，流动性弱，叫“固定资产” 材料——一次领用就一次消耗，流动性较强，叫“流动资产”

现金和银行存款：流动性最强，也叫“流动资产”

上述恒等式可表达为：固定资产 30000＋流动资产 700000＝所有者权益 50000＋负债

50000

在 T3 中可以录入凭证： 借：固定资产 30000

原材料 20000

现 金 10000

贷：银行存款 60000

（此处假设不涉税）

三、年底服小宝计算公司经营情况，有收入 50000 元，支出材料费 10000、人工费、房租费等 10000 元。

利润 30000＝收入 50000－费用 20000

同时 12 月 31 日服小宝发现公司的资产状况也有了新的变化： 资产＝ 设备 60000＋银行存款 70000＝130000

在 T3 中结转期间损益：

1.先结转收入：

借：主营业务收入 50000

贷：本年利润 50000 2.再结转成本、费用和税金借：本年利润 20000

贷：主营业务成本 10000

管理费用 10000

四、如果此时服小宝公司的负债和所有者权益还是最初数， 恒等式即为：资产＝负债+所有者权益（本钱＋利润)

用会计语言表示，

资产 130000＝负债 50000+所有者权益（实收资本 50000＋未分配利润 30000)，会计核算的原理以及资产负债表就是建立在这个恒等式上。说明某一天，服小宝有多少资产，还欠人家多少钱，自己有多少本钱。这反映了服小宝的财务状况（可以出具资产负债表）。

利润＝收入－费用

说明截至某一段时间，服小宝盈利多少。这反映了服小宝的经营成果（可以出具利润表）。会计上把上述表达财务状况、经营成果的项目，叫做“会计要素”（ 资产、负债、所有者权益、收入、费用）

五、逐渐服小宝公司的业务发展很快，公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用很多、很复杂。为了详细、全面、系统的进行记录和反映，就应该对会计要素进行分类，给每一类一个名称，用会计语言就是“会计科目”（也就是凭证中用到的会计科目）。我们把记载经济业务发生时取得或填制的书面文件称之为原始凭证，把整理原始凭证并以此记入到相应账户（账簿）中去的书面文件即为记账凭证。而账户（会计账簿）是具有一定格式的以会计科目为名称的书面文件，专门记录“科目”名下的数据增减变动的。期末，账户（账簿）数据的汇总，形成会计报表。

六、会计就是一种记录和报告经济业务的一种工作，包括记帐、算帐、报帐、管帐、用账。记帐：运用复式记帐法，从原始凭证——记帐凭证——账户

算帐：处理和总结账户数据，包括成本计算报帐：根据账户综合数据，编制会计报表

会计核算（记账、算账、报账）的基本方法，是按照会计程序安排的，共有： 设置账户

复式记账

填制和审核会计凭证登记账簿

成本计算

财产清查编制报表

七、会计程序：经济业务——原始凭证——记帐凭证——账簿——会计报表。

几年后，服小宝公司越做越大，作为董事长，他要每个月末看到由财务部递交上来的会计报表（月报），每个季末看季度会计报表（季报），半年过后看半年报，年末看全年的年度会计报表（年报）。以了解公司财务状况（通过资产负债表），经营成果（通过损益表）和财务状况变动情况（现金流量表）。