好会计或者易代账如何自动进行同行业增值税税负预警？

一、场景还原

五金服宝贸易公司经营过程中需要计算增值税税负率防范税务风险，财务小刘每个月都需要平衡税负率，以防被税务局列为税负波动异常的稽查对象，那软件能帮助财务小刘解决这个难题吗？好会计/易代账是如何自动测算增值税税负率的？如果有异常会有预警提示吗？（注：在好会计（专业版/旗舰版）和易代账中首页税务风险分析中可以生成同行业增值税税负预警）

二、原理

1 、为何好会计/易代账要生成同行业增值税税负预警

增值税税收负担率，是应纳税额与课税对象的比率，它比较直观地体现了纳税人实现税收的能力和负担水平。通过税负评价，可以从整体上判断纳税情况，对比同行业税负，可以判断不同纳税人之间的经营情况和税收负担情况。税负率被税务机关广泛应用，纳税评估和税务稽查的选案，往往将该指标作为关键指标。对外它是衡量纳税人纳税遵从度的重要参考，对内它是各级税务机关进行考核的核心指标，其作用和地位至关重要，征纳双方对该指标都十分关注，所以我们日常会比较关注增值税税负率。

事实上增值税税负率情况比较复杂，有许多方面值得思考

①税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。

②通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。

横向：就是与本地区同行业的企业税负率进行比较；纵向：就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

2、好会计/易代账生成同行业增值税税负预警原理

①分析增值税税负，主要是关注两个点（进项和销项）

进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不符合抵扣条件的是否做了进项税额转出、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。

销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营、有没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率、对视同销售收入是否都计提了增值税等问题。

②好会计/易代账系统取数原理：

a)参与运算的数据取自发票模块中的发票税额；

b)当本月增值税税负大于同行业增值税税负时，警告“本月税负×%高于行业税负×%”；

c)当本月增值税税负等于同行业增值税税负，提示“税负控制很好，与行业税负×%持平”；

d)当本月增值税税负低于同行业增值税税负提示“本月税负×%低于行业税负×%”；

e)个别没有税负的行业，显示“暂无行业税负数据”；

三、具体好会计/易代账中如何生成同行业增值税税负预警

举实例说明

1、五金服宝贸易有限公司2021年3月销售发票数据

2、五金服宝贸易有限公司2021年3月进项发票数据

注：未认证的进项税额不参与计算增值税数据

3、系统自动生成同行业增值税税负预警

说明：

①、图中同行业增值税税负率=（1月销项税1300元-1月已认证进项税额390元）/1月不含税的实际销售收入10000元×100%=9.10%

②、同行业增值税税负率为1.68%，提示本月税负9.10%高于行业税负1.68%.

4、注意事项

①、不同的行业税负比例是不同的，我们设置账套的时候要选择正确的行业，行业可在账套管理-修改账套中查询所属行业

②、系统中未认证发票进项税额不参与增值税同行业预警计算

③、首页上“同行业增值税”源头为当期发票，跟凭证无关（与税负波动表取数逻辑源头为总账凭证不一样）

④、当然不是说税负要越高越好或者偏离正常水平就一定风险很大，因为有些税负低是正常的，比如产品更新换代、产品滞销、库存较大的时候税负波动就会比较大，遇到税务检查，如实告知就行