好会计或者易代账中如何快速处理以前年度固定资产入账错误？

一、场景还原

五金服宝贸易有限公司2020年8月购入一辆公司用汽车，不含税价款290265.49元，预计使用4年，残值率为5%。当时录入固定资产信息时未考虑残值，导致折旧计提出错，也未能及时发现错误。2021年1月会计小刘才发现以前计提折旧未考虑残值，当时未及时做出调整。

那么如何通过好会计/易代账来达到2021年每月自动按正确金额计提折旧的效果呢？

二、处理思路

五金服宝贸易有限公司2021年1-3月报表和税费都已申报，不便于到以往年度直接修改，那么调整就只能从4月开始，建议本月先采用固定资产清理，清理掉之前录入错误的汽车固定资产，然后再重新正确录入该项固定资产。

三、好会计/易代账如何快速处理以前年度固定资产入账错误

【举实例说明】

第一步，常见方案流程处理

首先要先计提当月折旧，【结账】-【期末结转】选择月份，勾选计提折旧-【测算金额】生成凭证保存即可。（或者手工在4月增加计提折旧凭证）

注：系统计提的折旧凭证是针对整个固定资产计提折旧，手工录入只是针对某项固定资产。所以当固定资产模板有多张固定资产卡片，系统计提折旧的凭证和自己手工录入的金额就不相等。

第二步，在固定资产管理模板，选择对应月份，点击清理小图标

注意：清理月份一定要先计提本月折旧，且不能生成结转损益凭证

第三步，在变更生成凭证页签下，选择月份4月，生成固定资产清理凭证

注：如不慎点错清理，可在清理当月原位置点击还原键还原处理，已经生成变更凭证的需要删除凭证才可以还原固定资产清理操作。

第四步，需在当月查看凭证界面作废计提折旧凭证，然后新增正确的固定资产明细，点击保存，系统会根据购买日期和录入日期自动算出期初累计折旧和本月折旧。

注：年限平均法下系统每月折旧金额=不含税价款*（1-残值率）/折旧月份=290265.49*（1-5%）/48=5744.84元。

期初累计折旧计算方法=月折旧额*已计提折旧月份=5744.84*7=40,213.88元。

第五步，计提折旧凭证取消作废，补录固定资产和期初累计折旧凭证

当月新增以前月份购买的固定资产，不能生成固定资产新增凭证。需要手工增加一张固定资产的凭证。由于该项资产为清理之前固定资产转变而来，故对应会计科目选择固定资产清理；

第六步、调整损益

当月购入的固定资产，下月开始计提折旧，即补录的折旧凭证是2020年9月-2021年4月，8个月的累计折旧为5744.84*8=45958.72元。相应的损益需要计提金额45958.72元。但是这个期间损益类科目已计提6047.2*8=48377.6元。即管理费用科目实际需要调整-2418.88元。但因为有2020年8月-2020年12月的管理费用是去年的，需要通过以前年度损益调整，2021年1月到4通过管理费用调整，剩余金额冲减固定资产清理。

补充方案处理流程

固定资产清理科目在此只是一个过渡科目，所以最终不会有余额。也可以在做固定资产清理时直接修改凭证只需把相差的累计折旧计算出来，去年的计提折旧分录通过以前年度损益调整，当年的计提折旧分录通过相应损益科目如管理费用调整，也就不需要在新增固定资产原值凭证和固定资产累计折旧凭证了。

（1）补充方案思路

在固定资产模板做固定资产清理（按方法一第一步操作）

（2）计算调整前后各需要计提的累计折旧，折旧差额，区分以前年度和当年度的差额，在变更生成凭证页签下，选择月份4月，修改生成固定资产清理凭证，修改凭证后保存。

①调整前计提的月折旧=290265.49/48=6047.2元

调整前已计提的累计折旧=6047.2*8=48377.6元

②调整后需计提月折旧=290265.49*（1-5%）/48=5744.84元。

调整后需计提的累计折旧=5744.84*8=45958.72元。

③调整前后累计折旧差额=48377.6-45958.72=2418.88元

④2020年9月-2020年12月（属于以前年度折旧费用）与2021年1月到2021年4月（本年折旧费用）各4个月=2418.88/2=1209.44元，调账的时候需要计入不同的科目

根据上诉计算的损益，修改生成的凭证，只对变动的累计折旧进行调整

需在当月新增正确的固定资产明细，点击保存，系统会根据购买日期和录入日期自动算出期初累计折旧和本月折旧。

这样就全部完成了，下个月只需正常计提折旧就可以