好会计或者易代账如何计提所得税以及所得税如何取数？

一、场景还原

3月底，五金服宝贸易有限公司的财务小刘已经使用好会计一段时间，看到月末结转的模块里面有计提所得税，小刘对这个有些疑惑，这个计提的所得税金是准确的吗？系统的这个计算规则是什么样的呢？以后每个季度末都可以放心的用这个模块计提吗？毕竟税务这块更要严谨记账！那下面我们就来解答小刘的疑惑吧！

二、原理

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，一般计提所得税是在每个季度末，那么在好会计【结账】—【期末结转】出现计提所得税模板会在3、6、9、12月份，

取数公式：

1、应纳税所得额 = 利润总额 - 弥补以前年度亏损（财税设置）

2、计提金额 = 应纳税所得额 *计税比例*税率- 已计提金额（计算结果大于0时计提，否则为0不计提）

三、具体好会计\易代账如何计提所得税

举实例说明

我们进入好会计或者易代账的【结账】—【期末结转】点击上面的测算金额即可看到计提所得税模板上面的金额，那么现在会出现一个疑问，计提所得税模板上面的金额是怎么得来的，根据什么取数呢，下面分四种情况：

1 对企业应纳税所得额≤0元（包含弥补以前年度亏损）

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为0元，因为系统中本年利润总15,217.47元，弥补以前年度亏损20000元，本期应纳税所得额=本年利润总额15,217.47-以前年度亏损金额20000= -4782.53≤0，所以不计提所得税。

2 对0≤应纳税所得额不超过≤100万元（小规模纳税人）

减按25%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税（根据财税[2021]12号文，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。），如图：

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为5,254.21元，本年累计利润总额881,217.29，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，应交所得税贷方累计金额16,776.22，取的应交所得税明细账上贷方累计余额。取数公式为：计提所得税=利润表本季度利润总额*所得税税率-应交所得税贷方累计金额即上图（881217.29*25%*10%-16776.22=5,254.21），这个公式计算出来的最终金额为正数5,254.21，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为5,254.21，计提凭证如下：

3 对100万元≤应纳税所得额不超过≤300万元（小规模纳税人）

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。（财政部 税务总局公告2022年第13号）。如下图，2022年1-3月利润总额2894983.45元，计提所得税=利润表本季度利润总额*所得税税率-应交所得税贷方累计金额=1000000*25%*10%+（2894983.45-1000000）*25%*20=119749.17

注：小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，需要点击期末结转-计提所得税模块，点击计税标准，可看到100万＜年应税所得额≤300万的部分的计提比例为25%。如下图

保存后，再点击期末结转。计提所得税模块测算金额，生成凭证如下：

4 对于一般纳税人企业按应纳税所得税25%计提所得税额

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为3804.37元，本年累计利润总额15,217.47元，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，取数方式：本年利润总额*所得税税率-已计提税金，即（15,217.47*25%=3804.37），这个公式计算出来的最终金额为正数3804.37，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为3804.37，计提凭证如下：