好会计或者易代账如何自动进行部分固定资产清理？

一、场景还原

　 五金服宝贸易有限公司于2021年1月购买了6台戴尔笔记本电脑，因其中3台电脑已不能正常使用，公司决定将这3台戴尔笔记本电脑进行清理。这6台电脑当时录入在一张固定资产卡片上，现需要清理其中3台固定资产，那么好会计和易代账中应该如何对此种情况进行操作呢？

二、固定资产清理一般账务处理

1、账务处理

a、转入清理时：

　借：固定资产清理

　　 累计折旧

　贷：固定资产

b、支付相关清理费用时：

　借：固定资产清理

　贷：银行存款

c、计算应交纳的增值税时（企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳增值税）：

　借：固定资产清理

　贷：应交税费——应交增值税

d、出售收入时：

　借：银行存款

　贷：固定资产清理

e、结转清理净损益时：

　结转清理净损失： 结转清理净收益：

　借：营业外支出 借：固定资产清理

　贷：固定资产清理 贷：营业外收入

2、固定资产清理步骤

a、先完成台账清理

首先要做的是做一张计提折旧的凭证，该凭证可以手工新增，也可以在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证，然后再到【固定资产管理】中，该固定资产录入期间后会出现一个小扫帚的图标，点击即可清理

b、再完成总账清理

点完小扫帚图标完成台账清理后，系统会同步生成一条清理记录，选择其点生成凭证，在生成的凭证预览界面，点击“修改金额”，修改的金额为需要部分清理的固定资产金额即可自动生成清理凭证，剩余凭证需要手工录入

c、补录固定资产卡片

完成固定资产清理的凭证后，需要补录已清理掉但不需要清理的剩余固定资产的卡片，最后进行对账检查下即可

三、好会计/易代账中如何自动进行部分固定资产清理

【举实例说明】

五金服宝贸易有限公司于2021年1月购买了6台戴尔笔记本电脑，每台10000元，折旧期限36个月，残值率5%，因为电脑已不能正常使用，公司决定将2021年1月购买的3台戴尔笔记本电脑在2021年6月进行清理。

该固定资产卡片如下：

1、台账清理操作步骤

①手工做一张本月固定资产的折旧凭证或者在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证：

或者在【结账-期末结转】中选中月份，选择计提折旧模板点击【测算金额】生成凭证保存即可。

上述两种方法任选其一都可以，但是后一种是将所有的固定资产折旧，所以金额不会是1583.33元。

②我们回到【固定资产管理】中，在录入期间后面点击小扫帚的按钮

这样这笔固定资产在软件中的台账清理完成了

2、总账清理操作步骤

①点完小扫帚图标完成台账清理后，系统会同步生成一条清理记录，选择其点生成凭证，在生成的凭证预览界面，点击“修改金额”，修改的金额为需要部分清理的固定资产金额，如现在需要清理3台戴尔笔记本电脑，清理的固定资产金额为一台打印机的价格10000*3台=30000， 折旧金额为3台打印机的折旧金额1583.33/6*3*5=3958.33元

选择模板，点击修改凭证

修改的凭证固定资产原值为3台笔记本原值，累计折旧为3台笔记本累计折旧

（备注：此凭证也可以手工录入）

②假设3台笔记本出售后取得的收入是20000元，那么手工录入相关分录为：

此时，固定资产清理目前在借方的余额为6041.68元，我们需要将这笔金额结转到营业外支出

③假设该3台戴尔笔记本在出售后取得的收入27000，那么相关的分录为

此时固定资产清理就是贷方余额为958.32元

接下来需要把固定资产清理贷方余额转入营业外收入

通过以上分录可知，如果出售固定资产取得的收入减去净值，金额为正，那么就是借：固定资产清理，贷：营业外收入，如果金额为负，就是借：营业外支出，贷：固定资产清理

3、补录固定资产卡片

完成固定资产清理的凭证后，需要补录已清理掉但不需要清理的剩余固定资产的卡片，在清理固定资产的当月（6月）下月，补录一张3台戴尔笔记本的固定资产卡片。

注意：

（1）购买日期还是在1月份，录入日期为清理固定资产当月；

（2）原值为3台戴尔笔记本的金额，一台笔记本的原值金额不变；

（3）期限和残值率不变；

（4）期初累计折旧为：已计提月份*一台戴尔笔记本折旧额*3台（如有尾差，可用已计提月份*一台戴尔笔记本折旧额*6台-已经清理的折旧金额）；

（5）本月折旧为0，因为6月份已计提折旧，录入卡片时间为6月份，从7月份开始计提折旧；

（6）保存卡片后不需要生成凭证

最后进行对账

4、补充说明

如果有企业想要在之前的会计期间做固定资产清理的话，以上述戴尔笔记本为例，假设该公司已经做账到12月份，如果想要在6月份进行清理，那么需要先反结账到6月份，然后7、8、9、10、11和12月中，将结转损益和计提折旧的凭证删除，接着回到6月份，在【凭证-查看凭证】的界面将结转损益的凭证删除后，再按照上述清理固定资产的步骤做凭证，最后再将6-12月份的折旧和损益重新结转即可。