好会计和易代账如何结转未交增值税？

一、场景还原

五金服宝贸易有限公司的财务小刘做完本月的进项和销项发票的凭证后，月底要将增值税进行结转，那在好会计和易代账怎么结转本月的未交增值税呢？下月交税时如何做账务处理？

二、原理

月末，企业结转未交增值税的会计分录如下，好会计和易代账也根据企业常规业务设置结转规则：

(1)企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、具体好会计/易代账中如何结转未交增值税

举实例说明

1、在结账-期末结转，结转未交增值税中，点击小齿轮，可以查看结转分录设置。

2、2021年5月应交增值税期末余额为借方5,000.00元，此余额为多交增值税5,000.00元。这种情况是缴纳增值税的科目计入应交税费（已交税金），月末的借方余额是因为已缴纳的税金导致的，所以月末结转未交增值税时记“应交税费-应交增值税-转出多交增值税”贷方金额。

3、①2021年6月的应交增值税贷方余额为23,300.00元，结转未交增值税时借记应交税费-应交增值税-转出未交增值税23,300.00元。

②预交增值税借方余额为12,000.00元，结转时贷记本科目。

③期末结转勾选结转未交增值税，点击右上角测算金额，自动计算本月未交增值税为11,300.00元。

④2021年7月上交增值税时，会计分录如下：