场景还原

五金服宝贸易有限公司规模扩大后新设了个分公司，初设为小规模纳税人，因为一般纳税人和小规模纳税人征税政策不一样，那财务小刘继续使用好会计\易代账软件如何使用该模块实现增值税申报表的取数，取数逻辑有什么区别吗？可通过：发票-发票管理模块中提取的发票明细数据自动生成增值税申报表，增值税申报表包含主表、附列资料、减免明细、发票归集统计表。

原理

政策依据：

按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：

一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

小规模纳税人在好会计和易代账中如何使用增值税申报表

举实例说明

A公司为小规模纳税人，第一季度发生了二笔销售业务，已开具增值税发票并导入至好会计中，一张增值税普通发票，合计金额40,400.00元；一张增值税专用发票，合计金额252,500.00元，总计价税合计292,900.00元。

注:①销项发票必须都要维护好发票中的商品明细，增值税申报表才能取到数；

②发票明细中的“计税方法”不能为空，发票无需生成凭证；

根据发票管理中的数据，增值税申报表也同步生成数据，

(1) 主表

注：如果该公司季度开具的发票未超过30万，普票数据读取至免税销售额中，而开具的专票是必须要缴纳税金的，所以本期应纳税额根据专票数据生成。

(2) 附列资料

这张表是发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写的，其实就是我们常听到的差额征税，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

注：享受小微企业和未达起征点纳税人暂免征收增值税优惠政策纳税人，即使有扣除项目，也不得填写附列资料。

(3) 增值税减免税申报明细表

本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税小规模纳税人填写，企业根据实际在税务局备案情况来填写。

(4) 发票归集统计表

该表是系统预制的报表，可归集该企业本纳税所属期内所有需缴纳增值税的发票数据，便于企业进行发票数据和纳税申报数据核对。

需注意:每季度只有需缴税的发票数据才会读取到发票归集统计表中，如果普票没有达到30万起征点，也就不用缴纳增值税，那么该表也不会读取普票数据；但如果普票达到30万起征点，需要缴纳增值税时，那么该表会读取普票数据。