民非会计制度下好会计或者易代账如何结转限定性净资产和非限定性净资产？

一、场景还原

小红花幼儿园为民间非盈利性机构，财务人员小刘月底需要将收入、费用区分结转到对应的科目，月底小刘使用了系统自动结转的模块，但是小刘不明白系统是怎么进行对应结转的，怎样设置才能结转对的凭证？民非会计制度下好会计或者易代账是怎样结转限定性资产和非限定资产，尤其是如何将成本、费用像收入一样可以分开结转到限定性净资产和非限定性净资产！接下来我们就给财务小刘解惑吧！

二、原理

1、为何要将成本、费用像收入一样可以分开结转到限定性净资产和非限定性净资产：

①在好会计/易代账中，民间非盈利组织会计制度的账套中，系统预置的收入类科目是区分：限定性收入/非限定性收入，到期末时系统会对应将其结转到限定性净资产和非限定性净资产。而成本、费用类科目是不区分限定性/非限定性，到期末时系统会全部将其结转到非限定性净资产，并且业务活动表也全部放在非限定性成本、费用中，因为限定性成本和费用默认公式为取该科目的“限定性净额”；

②在实际民非企业中，成本、费用类科目也是需要区分限定性/非限定性，到期末时也需对应将其结转到限定性净资产和非限定性净资产，同时在业务活动表也要区分列示。

2、好会计/易代账中如何设置才能满足需求：

①进设置-科目期初，找到对应成本、费用类明细科目，在其下添加两个末级科目：限定性和非限定性，比如：业务活动成本-日常运营费用-限定性、业务活动成本-日常运营费用-非限定性，这种样式才能识别处理，系统会在末级科目中找关键字；

②然后在期末时，进结账-期末结转，点限定性资产的小齿轮按钮，可以进行编辑限定性资产的取数科目和规则，点右上角“测算金额”后，系统会对应将其结转到限定性净资产和非限定性净资产，也会自动在业务活动表中区分列示。

三、具体好会计/易代账中如何自动结转并生成业务活动表

举实例说明

1、进设置-科目期初，找到对应成本、费用类明细科目，在业务活动成本-日常运营费用下添加两个末级科目：限定性和非限定性如下：

2、在2021年发生此科目相关业务凭证如下：

3、在期末时，进结账-期末结转，设置好限定性资产的取数科目和规则点右上角“测算金额”后，系统会对应将其结转到限定性净资产和非限定性净资产如下：

4、业务活动表中也会自动区分列示如下：

5、特别说明：如果某个成本或者费用类科目只为限定性，可以不用设置下级科目限定性/非限定性，需要在结账-期末结转，限定性资产中设置相关的成本费用科目的取数规则，以及修改业务活动表取数公式。

①例如5401其他费用科目未设置限定性/非限定性下级科目，仅为限定性支出。将5401其他费用科目加入结转限定性资产取数规则中。

②需要注意的是该科目会同时出现结转限定性资产及结转非限定性资产的凭证中，此时需要先保存结转限定性资产凭证，而后非限定资产的凭证会自动减去改科目的取数，此时可以保存结转非限定资产凭证。

③最后业务活动表需要修改系统默认的公式，限定性需要删除“限定性净额”取数公式，添加“净额”的取数公式，非限定性则可以删除系统公式。

注：如民非会计制度限定性收入科目挂了辅助核算，现期末结转（结转限定性净资产）可同步结转科目对应的辅助项