好会计小规模纳税人季度未达起征点如何做账

【问题现象】

好会计小规模纳税人季度未达起征点如何做账？

【解决方法】

点击【结账】-【期末结转】进入期末结转模块，点击免交增值税模块的设置按钮可进入免交增值税的设置说明界面。

免交增值税的取数规则为：增值税申报表主表中本期数“ 货物及劳务与服务、不动产和无形资产”的“其中：小微企业免税额+未达起征点免税额”合计。

按照小规模纳税人增值税征税最新公告，季度超出30万也不需要缴纳增值税

根据发票生成销售收入相关凭证，或者手工录入该凭证

注意：由于开具免税发票，所以不再需要通过应交税费-应交增值税科目体现。

生成的凭证内容如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

相较于之前的准则，小规模纳税人没有了30万的限制，因此，开具普票都是免税的，不需要根据增值税生成计提附加税相关凭证，在季度末，也无需做回冲税金及免交增值税的相关凭证。

注意：由于开具的发票类型为专票，不能享受免税的优惠政策，因此，对于该部分的发票数据，不能回冲税金，期末也不需要生成免交增值税等凭证。