好会计如何结转销售成本

【问题现象】

我们经常遇到客户或者伙伴咨询好会计如何结转成本，有哪些结转成本的方法，为什么有出库结转成本为0？

【原因分析】

一、科目设置不符合结转方法要求

二、0库存/负库存出库

【解决方法】

一、科目设置不符合结转方法要求

在期末结转系统有预制两个大类，按财务结转和按发票（进销台账）结转成本。还有启用库存核算的移动加权平均法结转成本。

1.按发票（进销台账）结转成本适用于启用了进销台账，全月一次加权平均法，根据进销发票进行期末成本的结转。科目配置要求：库存商品一级科目辅助核算，且主营业务收入不是辅助核算的情况

在进销台账或者期末结转都可生成结转生成凭证

2. 按财务结转

第一种方法：收入百分比法结转销售成本

软件结转销售成本的金额是按照主营业务收入的百分比与库存商品余额（根据余额表）孰低进行结转的，软件结转默认的计提比例是80%，但是这个计提比例只是一个参考值，如果不符合企业的实际需求企业可以自行调整。这个比例可以根据实际情况，可参照历史毛利水平。

我们看下面的案列，以2021年11月份为例，我们可以看到当期主营业务收入的余额是3500.00，库存商品的余额是3200.00，根据软件的取数规则，我们发现主营业务收入的百分比=3500.00*0.8=2800.00＜3200.00，因此2021年11月份的销售成本金额为2800.00（可根据查询【明细账】当期库存商品，主营业务收入*计提比例熟低原则取值）

结转销售成本：在【结账】-【期末结转】可全选模块生成凭证，也可只在结转销售成本☑生成凭证

第二种方法：全月一次加权平均法-按单价结转（明细科目）结转销售成本

1、在设置—科目期初界面【库存商品】和【主营业务收入】添加的二级明细，并且二级科目的科目名称必须完全一致，但是它们的二级明细的计量单位可以不一致。（在库存商品和主营业务收入添加数量辅助核算。）

下面以库存商品和主营业务收入添加二级明细为例，假设在设置-科目期初界面库存商品和主营业务收入分别添加A商品和B商品，并且它们的计量单位保持一致。A商品的计量单位是台，B商品的计量单位是瓶。

2、然后做商品采购和商品销售的凭证。假设第一次采购了5台A商品，单价为15元；第二次采购了10台A商品，单价为20元；第一次采购了10瓶B商品，单价为10元，第二次采购了5瓶B商品，单价为8元。我们在发票-发票管理界面录好进项发票，然后点击右上角生成采购商品的凭证。我们看到生成凭证时A商品的单价为18.33元，B商品的单价为9.33元，这是因为我们计算库存商品的方法采用的是全月一次性加权平均法计算的，A商品的单价=（5*15+10*20）/15=18.333商品的单价也是按照此法计算的。然后我们销售了5台A商品，售价为40元每台，销售了10瓶B商品，售价为20元每瓶。我们在发票-发票管理界面录好销项发票，然后点击右上角生成销售商品的凭证。