小规模纳税人季度申报表低于30万，增值税申报表是如何取数的？

【问题现象】

小规模纳税人季度申报表低于30万，增值税申报表是如何取数的？

【解决方法】

根据财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

场景一：客户是小规模纳税人，启用了发票管理模快，并且将发票导入了发票管理，此时，增值税税表会根据导入发票管理的发票自动取数：例如，当月开出销项专用发票金额是19000元不含税，税率是3%，税额570元；增值税普票不含税金额146260元，税率是3%，税额4,387.8元；专票+普票不含税金额合计165,260元，税额合计：4,957.80元，如下图发票管理销项数据：

发票管理根据小规模的增值税发票3%税率，电子普票不含税金额计入增值税税表中【按计税依据】第一栏内容【应征增值税不含税销售额(3%征收率】中的其他增税发票不含税销售额进行取数146260元；增值税专用发票不含税金额计入增值税专用发票不含税销售额取数19000元，合计165,260元；则本期应纳税额4,957.80元，因小规模季度销售额30万元以下，普票免增值税，专票按实际税额缴纳；其他附加税，则按设置比例进行核算，若增值税小规模纳税人“六税两费“减征政策减半核算。

场景二：客户是小规模纳税人，未启用发票管理模快，需自己手动填写增值税税表的数据，增值税税表是根据发票管理提取的发票进行取数的，没启用发票管理，增值税税表是空白的，这个情况下需自己打开【税务管理】-【清册】-增值税，去手动填写内容。