税负波动表如何取数？

【问题现象】

税负波动表如何取数？

【解决方法】

1、取数原理

（1）税负波动表中增值税税负

月应交增值税 = 余额表中“应交增值税”的期末贷方余额

月税负 = 月应交增值税 / 月销售收入

（取主营业务收入当期贷方发生额 + 其他业务收入当期贷方发生额，可核对当月利润表营业收入）

（2）税负波动表中所得税税负

季度预缴所得税 = “企业所得税（A类）”申报表中第16栏：本期应补（退）所得税额

季度税负 = 当季度预缴所得税 / 当季度营业收入

2、案例说明

（1）五金服宝贸易有限公司财务小刘2021年3月已做完凭证、由记账凭证自动生成的余额表数据如下：

由上可自动生成税负波动表（月增值税税负）如下：

税负波动表中增值税税负：

月应交增值税 = 余额表中“应交增值税”的期末贷方余额 = 88643.57

月税负 = 月应交增值税 / 月销售收入 = 88643.57 / 1792042.11 *100% = 4.95%

（2）五金服宝贸易有限公司在2021年1季度生成的企业所得税预缴申报表如下：

五金服宝贸易有限公司在2021年1季度生成的利润表如下：

由上可自动生成税负波动表（季企业所得税税负）如下：

税负波动表中季度税负：

季度预缴所得税 = “企业所得税（A类）”申报表中第16栏：本期应补（退）所得税额 = 139006.04

季度税负 = 季度预缴所得税 / 季度营业收入 = 139006.04 / 4693981.65 = 2.96%