流动性指标怎么取值？

【问题现象】

软件首页的流动性指标怎么取值？

【解决方法】

流动比率

1. 概念：

是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。

（1）取数原理：

（2）流动比率=资产负债表上流动资产合计期末余额/流动负债合计期末余额，数据取自资产负债表

（3）当分母流动负债合计期末余额为0时，不能计算，所以显示【∞】

速动比率

1. 概念：

是指企业速动资产与流动负债的比率，每1元流动负债有多少速动资产作为保障，速动资产包括货币资金、各种应收款项、交易性金融资产，合理值至少为1，否则面临偿债风险”。

2.取数原理：

（1）.速动比率=(资产负债表上的流动资产合计期末余额-存货期末余额-预付账款期末余额-其他流动资产期末余额-一年内到期的非流动资产期末余额)/流动负债合计，数据取自资产负债表，“一年内到期的非流动资产”只有企业会计准则资产负债表取数；鼠标滑过，提示“每1元流动负债有多少速动资产作为保障，速动资产包括货币资金、各种应收款项、交易性金融资产，合理值至少为1，否则面临偿债风险”

（2）当分母流动负债合计为0时，不能计算，所以显示【∞】

存货周转率

1. 概念：

是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。存货周转率反应企业存货的周转度速度。一定时期内销售成本与存货平均资金占用额的比例，值越大则存货转化为现金或应收账款的速度越快

2.取数原理：

（1）存货周转率=本期主营业务成本（不含结转损益）的发生额/[(存货月初余额+存货月末余额)/2]

（2）当分母存货月初余额+存货月末余额为0时，不能计算，所以显示【∞】

应收账款周转率

1. 概念：

是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。企业应收账款周转速度的快慢，值越高收账速度越快。

2.取数原理：

（1）应收账款周转率=本期主营业务收入（不含结转损益）的发生额/[(应收账款月初余额+应收票据月初余额+应收账款月末余额+应收票据月末余额)/2]

（2）当分母应收账款月初余额+应收票据月初余额+应收账款月末余额+应收票据月末余额为0时，不能计算，所以显示【∞】

总资产周转率

1. 概念：

是企业一定时期的销售收入净额与平均资产总额之比,它是衡量资产投资规模与销售水平之间配比情况的指标。衡量整体资产的使用效率，越大资产使用效率越高

2.取数原理：

总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额；

总资产周转率=销售收入/总资产；

总资产周转天数=365/总资产周转率（次）；

公式中：

营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额；

平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自【资产负债表 】