税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

【问题现象】

税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？

【解决方法】

1、取数月份：参与运算的数据的月份同凭证时间轴最新日期；

点击【总账】-【查看凭证】右侧时间轴显示的最新月份，如下图显示是23年6月份，即首页该模板核算的是6月份数据

2、取数科目：主营业务收入，其他业务收入，管理费用-业务招待费；

点击总账-余额表，鼠标点击对应月份6月，右上角显示本年累计

①情况一：收入千分之五小于业务招待费60%

（主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000）*5‰=2325；

管理费用-业务招待费本年借方发生6000*60%=3600

2325<3600,取小值，即所得税调增6000-2325=3675

②情况二：收入千分之五大于业务招待费60%

（主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000）*5‰=2325；

管理费用-业务招待费本年借方发生1000*60%=600

600<2325,取小值，即所得税调增1000-600=400

3、综上所述：如果招待费超标，警告“超过收入的5‰，所得税调增xx;反之，如果招待费未超标，警告“未超过收入的5‰，所得税调增xx。营业收入的5‰和业务招待费的60%对比，取小值，剩余金额需要调增。