首页 其他问题 首页 税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰,所得税调增额为XX元”,该如何快速核对?
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税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰,所得税调增额为XX元”,该如何快速核对?



【问题现象】


税务风险检查中显示“业务招待费超过收入的5‰,所得税调增额为XX元”,该如何快速核对?


【解决方法】


1、取数月份:参与运算的数据的月份同凭证时间轴最新日期;

点击【总账】-【查看凭证】右侧时间轴显示的最新月份,如下图显示是23年6月份,即首页该模板核算的是6月份数据


2、取数科目:主营业务收入,其他业务收入,管理费用-业务招待费;

点击总账-余额表,鼠标点击对应月份6月,右上角显示本年累计

①情况一:收入千分之五小于业务招待费60%

(主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000)*5‰=2325;

管理费用-业务招待费本年借方发生6000*60%=3600

2325<3600,取小值,即所得税调增6000-2325=3675

②情况二:收入千分之五大于业务招待费60%

(主营业务收入本年贷方发生46300+其他业务收入本年贷方发生2000)*5‰=2325;

管理费用-业务招待费本年借方发生1000*60%=600

600<2325,取小值,即所得税调增1000-600=400


3、综上所述:如果招待费超标,警告“超过收入的5‰,所得税调增xx;反之,如果招待费未超标,警告“未超过收入的5‰,所得税调增xx。营业收入的5‰和业务招待费的60%对比,取小值,剩余金额需要调增。

作者:沈海英 |  时间:2023年06月29日 19:21


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