易代账小微企业如何自动计算减免企业所得税

【问题现象】

企业满足小型微利企业标准时，享受企业所得税的减免优惠非常大。软件会自动计算吗？

【解决方法】

1、小微企业认定标准

对于企业税收范畴下小型微利企业的认定是指从事国家非限制和禁止行业的企业，并且必须同时满足以下三个条件：从业人数不超过300人；应纳税所得额不超过300万元；资产总额不超过5000万元。

2、小型微利企业所得税的税收优惠政策：

财税[2022]13号文 执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财税[2023]6号文 执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、具体操作：

①、在易代账中，需要在【设置】-【财税设置】-【税务设置】模块内设置为【小型微利企业】

②、可以使用软件的【期末结转】功能去计提享受减免优惠政策之后的企业所得税，系统会智能计算。点击【结账】-【期末结转】-【测算金额】测算所得税，可以点击生成凭证，生成计提所得税的凭证，如果想看具体的数据计算过程，可以点击【计提所得税】结转模板处，数字后方的【？】查看计算过程。

③、易代账除了可以智能计算并计提所得税的凭证之外，还可以在左侧菜单栏中【税务管理】-【企业所得税】税表中，体现小型微利企业享受减免所得税优惠政策的具体列示。如下图所示。