易代账里没有的一级科目怎么办

作者：徐文娟

问题现象

易代账里没有的一级科目怎么办

问题分析

易代账相关科目是根据不同的会计准则设置，规范实用。如果用户习惯于使用老制度，没有的一级科目怎么处理呢？

解决方法

可以在相应的一级科目下面添加二级科目，比如：

低值易耗品：可在在一级科目周转材料下设二级科目低值易耗品。

分录如：借：管理费用

贷：周转材料—低值易耗品

以前年度损益调整：《小企业会计准则》取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计 在当期损益。

分录如：借：管理费用

贷：利润分配—未分配利润

工程结算：准则中未设工程结算科目，确认的收入直接与应收、预收工程款对转，确定的营业成本直接转销工程施工。

分录如：借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费

劳务成本：可在在一级科目主营业务成本或其他业务成本下设二级科目劳务成本。易代账根据《小企业会计准则》，劳务成本并入了营业成本，营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。

分录如：

借：记主营业务成本--劳务成本

贷：生产成本

坏账准备：《小企业会计准则》下是不计提坏账准备的，小企业发生损失时，采用直接转销法进行核算，坏账损失应当于实际发生时，计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

分录如：

借：营业外支出

贷：应收账款

应交印花税：需要在应交税费下设二级科目，即应交税费—应交印花税，

分录如：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交印花税

其他应交款：新会计准则已废除该科目，在新会计制度里用“其他应付款”代替就行，其他应交款比如个人所得税等，在易代账中直接使用“应交税费--应交个人所得税”就可以。

分录如：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款。

预提费用：新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。 分录如：

先计入

借：管理费用

贷：其他应付款--预提费用

来票后计入

借：其他应付款--预提费用

贷：现金/银行存款。