T+12.2委外专题

12.2委外管理专题

目录

一、委外的定义2

二、委外适用范围2

三、委外基本流程2

四、委外相关单据及说明2

委外加工单2

委外发料单3

委外入库单4

委外费用单6

委外核算单6

入库调整单7

五、委外各种业务场景在软件中的处理8

委外业务正常处理流程8

委外暂估业务及制单处理15

委外部分暂估业务及制单处理20

委外期初业务的处理25

委外核算单委外发料合理损耗业务处理26

委外发料非合理损耗业务处理28

委外退货业务32

成本估算34

查看加工商剩余材料34

报表的应用35

一.委外的定义：

公司提供主要原材料给加工商，委托加工商进行生产。加工完工后，支付加工商费用（加工费和代垫的辅助材料），取得增值税发票。主料成本和支付给加工商的费用作为完工产品的入库成本。

二.T+委外适用范围：

适用于产品结构比较简单，基本上单阶结构，产品整体委外，材料由企业提供，支付给加工企业加工费的业务；主要管理委外任务下达、委外发料、委外入库、委外费用结算、委外产品成本计算；

三、委外基本流程：

四、委外相关单据及说明：

1.委外加工单：

说明：

（1）委外加工单可根据销售订单、预测单生成，也可手工录入；

（2）委外加工单中‘单价’取最新委外价（根据委外费用单生效后‘单价’确定委外单价字段），取价优先顺序：先按委外供应商+存货取＞按存货取＞取空；

（3）委外加工单支持多产品，即支持多个产品在一张委外加工单中体现；

（4）委外加工单可手工录入材料，也可根据物料清单展开材料明细，审核时必有材料；

（5）委外加工单不支持产品和材料为相同的存货，也不支持产品和材料互为父子件；

（6）委外加工单材料明细可进行采购需求分析，也可直接转换生成请购单/采购订单；

（7）不支持多阶投产，多级 BOM 时，半成品的加工单需要手工下达。

2.委外发料单：

说明：

（1）根据委外加工单生成，不支持无来源的委外发料单；

（2）一张委外加工单可分批生成委外发料单，同一家供应商的多张委外加工单也可统一生成一张委外发料单；

（3）发料时，可根据‘系统管理’-‘选项设置’-‘库存’选项“按照加工单严格领料”控制是否允许超加工单发料；勾选时，不允许超加工单发料，不勾选时允许超加工单发料；自制领料（材料出库单）和委外发料（委外发料单）受同一个选项控制，不能分别控制是否允许超发。

3.委外入库单：

说明：

（1）表体中价格的说明：第一部分：根据‘系统管理’-‘选项设置’-‘核算’-‘入库成本’选项带出，也可以手工修改；产品做完成本分配以后反填该部分字段，反填后的入库金额=材料费+当月暂估加工金额+当月核算暂估金额；

第二部分：材料费：产品成本分配后反填，为直接材料金额；

第三部分：来源于委外加工单，也可以手工修改，加工金额=当月暂估加工金额+当月核算暂估金额+加工费调整；

第四部分：取自委外费用单，因为委外入库单保存时还没有委外费用单，所以默认为‘暂估’，当流转生成委外费用单后，则写入‘当月核算加工金额’；

第五部分：加工费调整：跨月生成业务类型为‘普通发票’、‘收据’的委外费用单时，会自动生成入库调整单后反写此字段；

总成本=材料费+当月暂估加工金额+当月核算加工金额+加工费调整。

（2）根据委外加工单生成委外入库单（不支持无来源的委外入库单），同时确定两个价格：委外加工费的暂估价格、产品的总成本，产成品一般在入库时无法确定产品的总成本和单位成本，所以在填制委外入库单时 ，一般只有数量，单价，月底通过产品成本分配，取直接材料+加工费；

（3）入库时，可根据‘系统管理’-‘选项设置’-‘库存’选项选项“按照加工单严格入库”控制是否允许超加工单入库。勾选时，不允许超加工单入库，不勾选时允许超加工单入库。自制入库（产成品入库单）和委外入库（委外入库单）受同一个选项控制，不能分别控制是否允许超入；

（4）一张委外加工单可分批生成委外入库单，同一家供应商的多张委外加工单也可统一生成一张委外入库单；

（5）产品成本分配和产品成本录入工具都可以反填委外入库单成本，但是只有做了产品成本分配才能生成凭证；

（6）委外入库单不支持费用分摊

4.委外费用单：

说明：

（1）根据委外入库单生成，不支持无来源的委外费用单；

（2）委外费用单确定应付（相当于是委外发票）；

（3）12.2SP3 暂不支持在委外费用单上调整加工费，需要在入库时确定好委外价格（即委外费用单不支持改价）；

（4）委外费用单与委外入库单同月到，如果入库单先做产品成本分配和制单，那么同月费用单不能审核。

5.委外核算单：

说明：

（1）委外核算单记录委外入库单暂估的加工金额跟委外费用单核算的加工金额之间的关系；

（2）委外核算单为自动核算，不支持手工核算，委外费用单审核时自动生成。

6.入库调整单：

说明：

（1）入库调整单业务类型增加‘委外核算’，用于记录委外费用单跟委外入库单不在同一期间且有差异时的差额；

注意：a.委外入库跟委外费用单在同一期间时，不会生成调整单；

b.一定要暂估期间先做了产品成本分配再生成委外费用单，才会生成入库调整单；

（不然产品成本分配中点击取委外费用就直接取委外费用单金额，然后又会将费用单上单价反填到委外入库单中，就不会生成入库调整单了）；

（2）本版的差额主要是尾差或委外费用单票据类型为‘普通发票’或‘收据’产生的。

五、委外各种业务场景在软件中的处理

1.正常委外业务

业务场景：某公司产品均是根据客户要求下达销售订单，然后整体交付给委外加工商生产，根据实际情况按单领料入库；

解决方案：

A.6月接到一笔销售订单10个：

B.该‘委外产成品’存货由‘委外子件1’和‘委外子件2’组成，新增对应的物料清单：

C.因为该产成品需要委外加工，所以新增‘委外加工单’：

D.根据委外加工单进行委外发料：

E.加工商完成后将货物交还，根据委外加工单进行入库：

F.根据委外入库单结算加工费：

G.月底进行成本计算：取直接材料和委外费用

H.重新查看之前的委外入库单：总成本900=材料费500+当月核算加工金额400

I.凭证制单：更新了12.2的sp3补丁后，科目档案中新增了“1408-委托加工物资”科目，在“总账”-“科目设置”中，新增了一个类别为“委外费用科目”； 为了生成凭证科目明细方便，在委托加工物资科目下增加两个下级科目，140801-委托加工物资-材料费，140802-委托加工物资-加工费：

a.前提条件：‘总账’-‘科目设置’，针对‘存货对方科目’和‘委外费用科目’进行设置：

b.委外发料单生成凭证：

c.委外费用单生成凭证：

d.委外入库单生成凭证：

说明：

1. 关于产品成本分配单：a. 产品成本分配单如果选择委外入库单，归集对象不能是“产品”；b. “取直接材料”=委外发料单上的成本、“取委外费用”=委外入库单上的当月暂估加工金额+当月核算暂估金额，不能分摊其他费用；c. 分摊后单位成本反填到委外入库单上，材料费也回写到入库单；d.只能选择同期间的委外入库单进行分配；
2. 存货属性要求：委外产成品：需要委外属性；委外子件：需要生产耗用属性；
3. 库存类单据涉及到的成本均为不含税成本。

2.委外暂估业务及制单处理

业务场景：企业在委外入库时，经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况，货物已经入库了，但供应商尚未提供发票。对于已经入库的货物加工费，根据企业会计制度的规定，需要先暂估一个价格入账，等票来齐后再进行处理。

解决方案：

A.6月新增货物为1个的委外加工单，合同规定加工费50元/个：

B.当月全部发料，生成委外发料单，材料成本10元/个：

C.当月全部入库，生成委外入库单：

D.月末加工费票未到，做产品成本分配：

E.刷新委外产品入库单：

F.单据生凭证：

委外发料单制单：

借：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

贷：原材料（存货科目）

委外入库单制单：

借：库存商品（存货科目）

贷：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

     应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）

G.7月开加工单发票，通过委外入库单生成委外费用单：

H.由于该委外费用单发票类型为‘普通发票’，税率为0，导致生成8.5元的入库调整单=委外费用单上含税金额58.5-委外入库单当月暂估加工金额50：

I.单据制单：

a.委外费用单制单：如果跨期间生成入库调整单的情况，委外费用单制单需要增加最后两行分录：

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

贷：应付账款（应付科目）

借：应付账款-应付账款-暂估应付款

贷：委托加工物资-委托加工物资-加工费

说明：如果没有入库调整单的情况软件会自动生成以下分录，不需要手工增加：

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目） 50

进项税（进项税科目）8.5

贷：应付账款（应付科目）58.5

借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）50

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）50

b.委外调整单制单：

借：库存商品（存货科目）

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

3.委外部分暂估业务及制单处理

业务场景：企业在委外入库时，经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况，货物已经入库了，当月供应商提供部分发票，剩余的发票后续月份再陆续收到。

解决方案：

A. 新增一张6月委外加工单，数量为10，合同规定加工费单价为100元：

B.当月全部发料：

C.当月全部入库：

D.当月收到3个的委外费用单的票据，生成3个业务类型为“普通发票”的委外费用单，价格为117元\个：

E. 当月做产品成本分配，取委外费用，可以看到分配的时候将3*117+7*100=1051的总金额分摊到10个入库成本中：

F.刷新查看委外入库单和存货明细账，可以看到入库成本也做了对应的调整：

总成本=材料费100+当月暂估加工金额700+当月核算加工金额351

G.单据制单：

委外发料单：

委外费用单：

委外入库单：

H.次月收到剩余7个的专用发票：

I.委外费用单生凭证：

说明：

（1）委外入库单不能进行产品成本分配的几种可能：a.‘单据生凭证’页面过滤不到未进行产成品分配的委外入库单，也就是说必须进行产成品分配后，委外入库单才能生成凭证；b. 计价方式为个别计价、先进先出的存货，如果后续出库单据生成了凭证，那么产成品分配可以选择委外入库单，但是审核的时候提示“该入库对应的出库已经生成凭证”；c. 委外入库单和产品成本分配单跨月，不能选择对应的委外入库单；d. 在入库调整单生成凭证后，本月不能进行产成品分配；

（2）委外入库单暂估应付不支持暂估税金。

4.委外期初业务的处理：委外管理不支持期初单据，开账时有期初单据的需要特殊处理

情况一：新开账启用委外加工：

a. 开账期初已经下达加工单，且未领料入库的情况：例如账套2016年10月正式使用，同时10月启用委外管理模块，如果有笔委外业务9月已经下达委外加工单，但是还未领料和入库，在软件中怎么处理？

解决方案：直接录入开账日期之后的委外加工单，即录入10月委外加工单。

b. 开账期初已下单加工单，有领料或者入库：例如账套2016年10月正式使用，同时10月启用委外管理模块，如果有笔委外业务9月已经下达委外加工单，并且已经部分领料或者部分入库，在软件中怎么处理？

解决方案：此部分加工单不体现，入库、领料通过其他出入库单处理，加工费通过费用单处理，成本手工计算。即期初库存体现领料或者入库后的结余库存情况，如果10月后还有部分领料或者入库情况，直接做当月的其他出入库单，加工费通过填制费用单处理，其他入库单成本手工计算。

情况二：中途启用委外加工

a. 启用日之前已下达加工单，且未领料入库的：例如账套2016年1月正式使用，同时10月才启用委外管理模块，如果有笔委外业务9月已经下达委外加工单，但是还未领料和入库，在软件中怎么处理？

解决方案：录入日期为开账日的委外加工单。即录入10月委外加工单。

b.启用日之前已下达加工单，有领料或者入库的：例如账套2016年1月正式使用，同时10月启用委外管理模块，如果有笔委外业务9月已经下达委外加工单，并且已经部分领料或者部分入库，在软件中怎么处理？

解决方案：沿用启用委外管理之前的处理方案，即这部分业务不在委外管理模块中体现，继续沿用没有启用委外之前的方案处理。

5.委外发料合理损耗业务处理：

业务场景：在企业的委外业务中，由于合同约定内存在材料的定量损耗或甲方发往乙方的材料本身存在问题导致的委外加工的产品需要耗用材料增加，导致的加工产品成本增加，属于定额内合理损耗的，应视同正常委外处理成本，计算到产成品成本，不另作账处理；

解决方案：

A.根据合同，可以在新增物料清单的时候录入损耗率或者委外加工单中录入损耗数量：

录入委外加工单：

B.软件根据损耗率或者手工录入的损耗数量，自动计算出“计划数量”，生成11个的委外发料单：

C.产成品加工完毕后，生成对应的委外入库单：

D.月末进行产品成本分配，取直接材料成本：

点击查看明细，可以看出，取的是11个材料成本：

说明：软件中“损耗数量”处理的是发料合理损耗的情况， 在产成品成本分配的时候会自动加上损耗数量这一部分的成本。

6. 委外发料非合理损耗业务处理：

业务场景：在企业的委外业务中，由于一方责任，比如工人、机器、技术等原因，委外加工的货物所需要的材料会发生短缺毁损，需要把短缺部分补足给乙方才能加工产品完成，费用由乙方承担；

解决方案：属于定额外非合理损耗的，委外业务正常处理，损耗部分目前变通方案需视同材料销售给乙方，结算时与加工费做应收冲应付;

A. 委外加工单数量10个：

B. 根据委外加工单进行委外领料：

C. 根据委外加工单生成委外入库单和费外费用单：

D. 进行委外产成品成本分配：将10个领料成本分摊到产成品成本中

E.加工过程中，由于乙方原因损坏主机1个，甲方补足，但是费用由乙方承担，在加工费用中扣减2500元，变通做主机的销售业务，销售1个：

同时生成销货单，确认2500元的应收账款：

F. 针对委外加工商的应付账款委外加工费和后续材料损耗的应收账款进行冲销：

7.委外退货业务：

业务场景：委外业务完成以后，发现加工的东西不合格，需要对材料和产成品都进行退货处理，加工费也退回，软件中如何处理？

解决方案：生成对应的红字单据

A. 找到已经完工的委外加工单，生成对应委外发料单（退货）：

B. 生成对应的委外入库单（退库）和委外费用单：

C. 录入付款单红字和委外费用单进行核销：

8. 成本估算：

业务场景：客户接单后，想估算一下产品材料成本，软件中怎么操作？

解决方案：根据物料清单中选择“成本取值”，软件会自动计算出对应的总成本。

9.查看加工商剩余材料和交回产成品：

业务场景：客户有产品委外，领料时按加工单领料想知道外加工商完工后分批交回，交回了多少，还有多少材料在加工商那儿？

解决方案：查询委外发料耗用结存表

10.报表的应用：

新增委外加工单产成品明细表：查询委外加工单产成品的明细情况

新增委外加工单材料明细表：查询委外加工单材料的明细情况

新增委外费用单明细表：查询委外费用单的明细情况

新增委外加工单产成品统计表：查询委外加工单产成品的统计情况

新增委外加工单材料统计表：查询委外加工单材料的统计情况

新增委外费用单统计表：查询委外费用单的统计情况

新增委外加工单执行表：查询委外加工单入库、费用结算、付款的情况

新增委外发料耗用结存表：查询按加工单领料的材料的发出、耗用、结存情况