国家税务总局江西省税务局

企业所得税年度申报系统

操作手册

版本 V1.0

目录

1       企业所得税年度申报(A类) VI

1.1       下载及安装... VI

1.2       系统登录... IX

1.2.1          办税助手.... XIV

1.3.1.1企业基础信息填写。... XIV

1.3.1.2企业所得税年度申报 A类... XV

1.3.1.3企业所得税年度申报B类... XV

1.3.1.4 申报作废... XV

1.3.1.5 税款扣款... XVII

1.3.1.6财务报表报送... XVII

1.3.1.7税前扣除备案申请... XVII

1.3.1.8减免税备案申请... XVII

1.2.2          涉税查询.... XVII

1.2.2.1        已申报情况查询... XVII

1.2.2.2        已缴款情况查询... XVIII

1.2.2.3        税种鉴定信息查询... XVIII

1.2.2.4        减免税备案查询... XIX

1.2.2.5        财务报表报送情况查询... XIX

1.2.3          网站导航.... XIX

1.3       申报业务流程... XIX

1.3.1          流程图.... XIX

1.3.2          申报操作步骤.... XIX

1.3.2.1        填写报表... XXVIII

1.3.2.2        纳税申报... XXIX

2       填表说明.... XXX

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年版）》封面填报说明.... 1

企业所得税年度纳税申报表填报表单.... 2

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明.... 3

A000000      企业所得税年度纳税申报基础信息表.... 8

A000000      《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明.... 9

一、基本经营情况... 9

二、有关涉税事项情况... 11

三、主要股东及分红情况... 20

A100000      《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明.... 21

一、有关项目填报说明... 21

（一）表体项目.... 21

（二）行次说明... 21

二、表内、表间关系... 25

（一）表内关系... 25

（二）表间关系... 26

A105000      纳税调整项目明细表.... 28

A105000      《纳税调整项目明细表》填报说明.... 29

一、有关项目填报说明... 29

（一）收入类调整项目... 29

（二）扣除类调整项目... 31

（三）资产类调整项目... 33

（四）特殊事项调整项目... 34

（五）特殊纳税调整所得项目... 35

（六）其他... 35

二、表内、表间关系... 35

（一）表内关系... 35

（二）表间关系... 35

A105030      《投资收益纳税调整明细表》填报说明.... 38

一、有关项目填报说明... 38

二、表内、表间关系... 39

（一）表内关系... 39

（二）表间关系... 39

A105050      职工薪酬支出及纳税调整明细表.... 40

A105050      《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明.... 41

一、有关项目填报说明... 41

二、表内、表间关系... 45

（一）表内关系... 45

（二）表间关系... 45

A105080      资产折旧、摊销及纳税调整明细表.... 46

A105080      《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明.... 48

一、有关项目填报说明... 48

（一）列次填报... 48

（二）行次填报... 49

二、表内、表间关系... 51

（一）表内关系... 51

（二）表间关系... 51

A105090      资产损失税前扣除及纳税调整明细表.... 52

A105090      《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明.... 54

一、有关项目填报说明... 54

（一）行次填报... 54

（二）列次填报... 58

二、表内、表间关系... 58

（一）表内关系... 58

（二）表间关系... 58

A106000      企业所得税弥补亏损明细表.... 59

A106000      《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明.... 60

一、有关项目填报说明... 60

纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。    60

二、表内、表间关系... 61

（一）表内关系... 62

（二）表间关系... 62

A107010      免税、减计收入及加计扣除优惠明细表.... 63

A107010      《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明.... 64

一、有关项目填报说明.... 64

二、表内、表间关系.... 68

（一）表内关系.... 68

（二）表间关系.... 68

A107012      研发费用加计扣除优惠明细表.... 69

A107012      《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明.... 71

一、有关项目填报说明... 71

二、表内、表间关系... 75

（一）表内关系... 75

（二）表间关系... 76

A107020      所得减免优惠明细表.... 77

A107020      《所得减免优惠明细表》填报说明.... 78

一、有关项目填报说明... 78

（一）列次填报... 78

（二）行次填报... 80

二、表内、表间关系... 83

（一）表内关系（以表样列示行次为例）... 83

（二）表间关系... 84

A107040      减免所得税优惠明细表.... 85

A107040      《减免所得税优惠明细表》填报说明.... 86

一、有关项目填报说明.... 86

二、表内、表间关系... 95

（一）表内关系... 95

（二）表间关系... 95

A107041      高新技术企业优惠情况及明细表.... 97

A107041      《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明.... 98

一、有关项目填报说明... 98

二、表内、表间关系... 101

（一）表内关系... 101

（二）表间关系... 101

A107042      软件、集成电路企业优惠情况及明细表.... 102

A107042      《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明.... 103

一、总体填报说明... 103

二、有关项目填报说明... 103

（一）税收优惠基本信息... 103

（二）税收优惠有关情况... 105

三、表内、表间关系... 107

（一）表内关系... 107

（二）表间关系... 107

A108000      《境外所得税收抵免明细表》填报说明.... 110

一、有关项目填报说明... 110

（一）行次填报... 110

（二）列次填报... 110

二、表内、表间关系... 112

（一）表内关系... 112

（二）表间关系... 112

A108020      境外分支机构弥补亏损明细表.... 114

A108020      《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明.... 115

一、有关项目填报说明... 115

二、表内、表间关系... 116

（一）表内关系... 116

（二）表间关系... 116

1       企业所得税年度申报(A类)

1.1  下载及安装

方式一：登录国家税务总局江西省税务局官方网站（http://etax.jiangxi.chinatax.gov.cn），在“下载服务”栏目下找到“软件下载”菜单，在所列的下载应用中找到“国家税务总局江西省税务局企业所得税年度申报系统”软件包（如图1）

方式2：纳税人登录电子税务局，在“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报”菜单中找到“企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年版）”进行下载安装；

软件下载完成后，双击软件安装包，弹出如下界面，如图2.

                          （图2）

点击，弹出用户许可安装协议，如图3。

选择【我同意此协议】，进入下一步操作。

注：系统默认选择安装在C盘，如需修改安装路径，点击【浏览】按钮自行选择安装路径，完成后点击进入下一操作流程。

如需创建桌面快捷方式，勾选，否则不创建桌面快捷方式。

点击进入安装流程。

点击按钮进行系统安装，否则点击按钮放弃本次操作。

等待安装完成后桌面出现如下快捷方式

1.2  系统登录

方式一：“电子税务局”跳转登录，电子税务局系统已集成“企业所得税年度汇算清缴系统”，纳税人可直接从此入口调转至企业所得税年报系统进行申报缴款，如下图。

注：若计算机未安装企业所得税年度汇算清缴系统，点击“申报”按钮后直接弹出下载窗口。

方式二：运行，选择系统登录方式，系统提供2种登录方式：总局CA登录、纳税人识别号登录。选择其中的一种方式登录即可（系统登录界面提供相关证书驱动下载链接）。

【注意事项】

  只有同时满足以下两个条件的纳税人方可登录企业所得税年度申报系统。

1.  企业状态为“正常户”；

2.  注册开通了网上办税权限；

 对于征管系统中未鉴定到企业所得税税种的纳税人，本系统允许其登录，但申报提交时提示未做企业所得税税种认定。

登录成功后，出现如下界面

上图为系统操作界面。主要分为顶栏，侧边导航栏与右边表现区

1)  顶栏有纳税人相关信息、数据管理，重新登陆，退出登陆功能

1.1)      其中数据管理主要用于数据的备份和还原

将要备份的数据点击，选择需要保存的位置，点击

将数据从备份中导入进来点击，选择备份的位置

2)侧边导航栏有办税助手及子项、涉税查询及子项、网站导航及子项

3)表现区主要负责表的展示及填报

1.2.1 办税助手

1.3.1.1企业基础信息填写。

    上图为纳税人基本信息，点击按钮，系统自动从征管系统中获取相关资料，获取的资料中，除“102所属行业明细代码”不可修改之外，其余各项资料均可人为修改。相关资料确认无误后点击按钮。<