企业所得税需要补税账务处理

【财税场景】

企业所得税补税的原因多种多样，并非只有偷税、抗税这类违法违规行为，一些特殊情况导致的少缴、漏缴也需要补税。以下是纳税人需要补税的几种主要情况：

1．纳税人因对税法不熟悉而错用税目、税率或计算错误造成的少缴税款；

2．纳税人因偷税、抗税等违法行为造成的未缴或少缴税款；

3．税法修订而造成的应当补缴的税款；

4．税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款；

5．次年汇算清缴需对上年预缴的企业所得税进行补税；

【业务场景】

经税务局检查后发现由于税务工作人员疏忽，需补缴税费，企业账务如何处理？

【分录说明】

1．调整应交所得税

借：以前年度损益调整                                                            

       贷：应交税费-应交所得税                                          

2．将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配-未分配利润                                                   

       贷：以前年度损益调整                       

3．补交税款时

借：应交税费-应交所得税                                             

       贷：银行存款                  

注：如查补的企业所得税为以前年度的，则在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目反映出来，补税不等于违法违规、偷税逃税，但补税一定要进行相关的账务处理。（在好会计软件中直接录入相关凭证即可）