付给供应商的保证金，如何在账面查询？

疫情期间A公司不得不停产了几个月，完全没有业务收入，还要承担公司的房租、人员等一系列固定费用，公司的现金流只出不进，A公司老板和财务眼看着那几个月报表的货币资金余额越来越少。

迫于这种压力，为了稳定公司的资金情况，老板只能让财务小王去统计之前与供应商合作付出去的保证金和收据，与供应商协商先做退回，待业务恢复后再重新付保证金继续合作；供应商那边也表示理解，为了稳定合作关系，同意了A公司老板的要求。

但是小王会计头痛了，他之前将不同的供应商设置的是不同的二级科目，所以每个供应商的其他应收款不仅仅是保证金，他还要逐笔核对哪项是保证金金额，整整加班两个晚上啊，内心崩溃……

如果小王会计付供应商保证金时，按明细科目和辅助项目做好财务核算就不至于会加班到深夜了。

那么，企业给供应商付保证金正确的做法是：

1、财务根据合同金额付款给供应商保证金款项（要注意与对方在合同中说明保证金的范围、标准和退还的时间，时间到了本方企业要及时收回属于本企业的资金），然后取得供应商开具的收据，合同原件保存备查，收据原件保存待日后提供给供应商退款；

2、会计核算时应在其他应收款下设置二级科目“其他应收款——保证金”，其他应收款按照“供应商”辅助项目来进行核算；

3、会计分录为：

①支付保证金时：

借：其他应收款——保证金（X供应商）

    贷：银行存款/库存现金

②供应商退回保证金时：

借：银行存款/库存现金

   贷：其他应收款——保证金（X供应商）

在好会计财务软件中，可以设置该科目的辅助核算和二级科目，具体操作步骤如下：

一、鼠标点击设置，选择“科目期初”；

二、找到“其他应收款”科目，然后选择第一个图案“添加下级科目”；

三、在编辑科目中将科目名称写上二级科目的名称“保证金”，同时，在下方辅助核算“供应商”的小方块中打√，点击保存；

这样我们设置二级科目的同时，辅助核算也设置好了！

还有，如果做凭证时发现之前没有设置这个科目的二级科目，那做凭证时也能边做边设置二级科目；步骤如下：

一、在新增凭证中，鼠标放置会计科目栏点击下面的“+新增科目”；

二、新增科目中，科目名称处写“保证金”，上级科目“其他应收款”，系统就自动出来要选的“1221 其他应收款”科目了，点击保存（计量单位和外币符号与此科目无关就不必填写）；

三、这样凭证上会计科目就直接显示新增的二级科目了，选择对应的供应商辅助核算，做出贷方科目和金额就可以了。

好会计财务软件设置这样的操作流程，是不是很方便呢，这样查账的时候直接按“辅助核算余额表”查询，这样每家供应商的保证金余额就一目了然了！

使用起来吧，有其他问题记得留言喔~