畅捷服务社区
发表于 2020-10-12 16:02
报税进行中！企业所得税季度申报小妙招来啦！
报税进行中！企业所得税季度申报小妙招来啦！
*视频相关由火山(微赞、微吼)提供服务支持
第三季度纳税申报正在如火如荼的进行，尤其是企业所得税，每季度才申报一次，会让不少人感觉手生，每次所得税申报都像是闯关，个税过程中各种问题就像拦路虎一样跳出来：
企业所得税金额该如何计提？
季度报税时可以弥补以前年度亏损吗？
如何精准享受小型微利企业税收优惠？
一般计提所得税是在每个季度末，那么在好会计【结账】—【期末结转】出现计提所得税模板会在3、6、9、12月份。
举例来看，我们可以进入好会计的【结账】—【期末结转】点击上面的测算金额即可看到计提所得税模板上面的金额，那么现在会出现一个疑问，这个计提所得税模板上面的金额是怎么得来的，根据什么取数呢，以下分成几种情况：
① 对企业年应纳税所得额≤0元时，系统计提所得税金额为0
（1）应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度亏损（弥补以前年度亏损在【财税设置】中提取）
（2）已计提金额：222115应交所得税贷方累计额且对方科目是5801（2013准则）或6801（2007准则）所得税费用凭证金额合计
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为0，系统中本年利润总额93407元，以前年度亏损金额95490；
本期应纳税所得额=本年利润总额93407-以前年度亏损金额95490=-2083≤0，所以不计提所得税。
② 对0≤应纳税所得额不超过≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%计提。
所得税金额=应纳税所得额*25%*20%-已计提金额（计算结果大于0时计提，否则不计提）
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额4997.57，以前年度亏损为0，已计提所得税0，0≤应纳税所得额=(99951.46-0)≤1000000，所以系统取数公式为：
应纳税所得额99951.46元*25%-应纳税所得额99951.46元*20%-已计提金额0=4997.57元，计提凭证如下：
③对100万元≤应纳税所得额不超过≤300万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
计提金额=100万*25%*20%+（应纳税所得税-100万）*50%*20%-已计提金额（计算结果大于0时计提，否则为0不计提)
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额198086.58，以前年度亏损为0，已计提所得税4997.57。
100万元≤应纳税所得额为=(2530841.46-0)≤300万元。
所以系统取数公式为：100万*25%*20%+（应纳税所得额2530841.46元-100万）*25%-已计提金4997.57元=198086.58元，计提凭证如下：
④对年应纳税所得额＞300万元的部分，按应纳税所得税25%计提所得税额，计提金额：（应纳税所得额*25%-已计提金额）（计算结果大于0时计提，否则为0不计提）
点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额754626.21，以前年度亏损为0，已计提所得税203084.15，应纳税所得额为=(3830841.46-0)＞300万元。
所以系统取数公式为：应纳税所得额3830841.46元*25%-已计提金额203084.15元=754626.21元，计提凭证如下：
点击【体验好会计】按钮，直接前往体验吧~
版权声明：本网站发表的全部原创内容（包括但不限于文字、视频、图片等）著作权均归畅捷通社区所有。未经授权许可，观众用户不得以任何载体或形式使用当前的内容。
畅捷通社区
