金税四期将至！7类企业41种行为将重点监管！

伴随着前面营改增金税3期上线，经历了几次升级迭代，有了全新的税收征管大数据平台。现在金税4期即将到来，又会有哪些重大变化？那哪些企业会被重点关注？又有哪些行为会被稽查？

2019年，金税三期(并库版)正式上线，实现了原国税、地税两套金税三期系统的并库。将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员信息、企业纳税状态、企业登记注册信息核查等多重功能。

税收监管大数据平台不断升级，有以下问题的企业要注意啦！

1．少交个税和社保的企业

10月30日刚刚发布了社保入税通知，多省市社保正式移交税局征收。没有做到全员全额缴纳社保的企业风险增大。

2.虚开发票的企业

卖出去的手机，但发票开的却是电脑，这也是虚开的一种。钱流.票流.物流务必要做到三流一致。以下3种都是虚开发票的行为：

(1)给他人和为自己开具和实际经营业务情况不一致的发票;

(2)让他人为自己开具和实际经营业务情况不一致的发票;

(3)介绍他人开具和实际情况不一致的发票。

3. 收入与成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配；比如收入很低，但是水电费确很多，差旅费很多等重点费用异常情况；与同行业对比收入严重偏低，与同行业的整体走势不符等。

4.税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动过大，低于或高于同行业平均水准的幅度过大，税务机关就会对其进行重点调查。

5.申报异常的企业

长期零申报的企业，工资长期申报固定金额，尤其是在5000左右的企业，以及对印花税等小税种不重视的企业，这些都会带来大大的风险。

6.常年亏损企业

连续多年亏损的企业。企业是追求利润的，如企业连续多年亏损，被稽查的可能性就会加大。

7.空壳企业

随着系统的不断升级，想利用空壳公司来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，空间几乎没有了。

抓紧自查！企业这41种行为不能再有了！

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

01、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

02、企业长期存在增值税留抵异常现象。

03、企业增值税税负异常偏低。

04、企业增值税税负偏高异常。

05、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

06、公司自开业以来长期零申报。

07、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

08、企业的往来账户挂账过大。

09、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。