客户成功-魏杨甫
发表于 2021-03-26 10:57
公司取得无票收入时，如何做到合法合规的账务处理？
公司取得无票收入时，如何做到合法合规的账务处理？
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业务场景
① 无票收入：就是没有开发票的收入；
② 实际在我们企业中，这种现象很普遍。一般出现在以下情况：购货方是个人（散客），不要发票，货物已发出，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票；
③ 无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都可能出现无票收入。
当企业出现了无票收入，
我们该如何进行账务处理（做账+涉税）？
⏬⏬⏬
01
如果该企业为一般纳税人
a、在会计做账方面：
会计分录和正常做收入一样，可参考如下：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
需要特别注意：
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）
②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可
b、在纳税申报方面：
未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示，不会影响申报。如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票。
注意：好会计/易代账可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，非常方便。
02
如果该企业为小规模纳税人
a、在会计做账方面：
会计分录和正常做收入一样，可参考如下：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
需要特别注意：
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）
②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可
b、在纳税申报方面：
比如你有10万的未开票收入,那么你就都填写在第一栏,第2、3栏是其中项,没有开票就不用填写
注意：好会计/易代账可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，非常方便
最后，再温馨提示一下：实际企业中，我们还是要注意不要多开发票，最好是收到钱之后再开具发票，这样可以很多避免不必要的错误。
好会计/易代账
如何自动生成增值税申报表并进行一键报税
好会计/易代账可通过：
发票-发票管理 中的发票明细数据自动生成增值税申报表
a、增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数；
b、增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数；
c、增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数（注意是取认证月份是当月的）
例如：某企业（一般纳税人）2019年9月发票-发票管理中的销项、进项发票明细数据如下：
可得出：增值税申报表中“按适用税率计税销售额”=发票管理中销项发票“合计金额”的合计数为133542.58
增值税申报表中“销项税额”=发票管理中销项发票“合计税额”的合计数为12018.84
可得出：增值税申报表中“进项税额”=发票管理中进项发票“合计税额”的合计数15822.40（注意是取认证月份是当月的）
因此该企业2019年9月的增值税申报表自动生成如下：
如果是易代账，是支持地区并已购买，即可直接完成一键报税（含缴款）：
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