闵明超
发表于 2021-04-10 11:20
浅谈出口退税认证的发票如何进行账务处理？
浅谈出口退税认证的发票如何进行账务处理？
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01
出口退税认证的发票是否需要抵扣入账？
实际业务中，认证的发票做出口退税用的，也是需要正常抵扣入账的。
02
当企业有出口退税认证的发票，该如何进行账务处理？
A、在会计做账方面
①先确认进项：
借：库存商品
应缴税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
②再确认出口收入，同时转出进项及结转货物销售成本成本：
借：应收账款
贷：主营业务收入-出口收入
借：其他应收款-应收退税款（企业应收的退税款部分）
主营业务成本（不退税部分）
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出（该笔业务出口收入对应的所有进项）
借：主营业务成本（对应出口的该笔货物成本）
贷：库存商品
B、在纳税申报方面
①如果是抵扣勾选，含生产企业和外贸企业，进项税填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》，其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，相关信息可在附表二第2行自动带出：
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②如果是退税勾选(只针对外贸企业)，外贸企业出口业务对应的专用发票退税勾选后,应在附表二中待抵扣进项税额相关栏次；具体填写在附表2 , 26-27-28和35行：
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