闵明超发表于 2021-04-15 11:35

税收风险提示！所得税汇缴之后税务重点稽查项目有哪些？

闵明超

发表于 2021-04-15 11:35

税收风险提示！所得税汇缴之后税务重点稽查项目有哪些？

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大家都知道，在进行企业所得税汇算清缴后，将会迎来一波税局查账的高峰，对于公司账务上哪些项目税局比较关注?企业提交的哪些数据容易引起关注?企业要怎样应对税局的稽查查账?

下面一起来聊聊，对于公司账务来说，比较容易让税局关注的主要有四个方面，大家一定要注意。

一、往来科目账乱挂

各种没有支出的发票、可以意会不可言传的回扣、股东借用的资金等特殊的说不清的业务资金往来都放到往来科目中。长此以往，往来科目就显得比较臃肿了。

因此，往来科目往往是税局稽查的的重点。特别是其他应收款长期挂股东借用资金，造成股东占用公司财产、挪用公司资金或者股东抽逃的嫌疑，而且这也会影响到公司的正常经营。

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二、各税种之间关联数据差异太大

在所有税种申报中，企业所得税汇算清缴所得申报提交的表单是最多的、提供的企业信息也是最全面的。在这些数据中，也同时包含了大量的其他税种申报所需数据。如果不同税种申报表之间的关联数据差异很大的话，就会引起税局的注意。

例如：增值税申报与企业所得税汇算清缴都有关于企业收入数据的填报、个税代扣代扣会企业所得税汇算清缴都有关于应付职工薪酬的明细数据等。

三、红字发票冲销频繁

金税三期上线之后，企业所得开票和作废信息在系统中一目了然，都在税局的监控之下，如果红字发票冲销记录无法证明业务实际发生过，就会被判定为偷漏税。

这一点在小微企业中尤为常见，经常是开票快要超过临界点，然后跟客户协商发票作废，下个月重新开具。这样操作偶尔一次还是正常行为，经常在临界点这样做的话，一定会引起谁局的关注。

另外就是享受小型微利企业所得税减免政策的企业，处在三个判定条件的临界点上的也会引起特别关注！

四、视同销售业务不申报纳税

在企业财务中，经常会将福利费、在建工程、长期股权投资、营业外支出这几个科目视作销售行为。如果是对外视同销售，需要开具发票并且要报税;如果是内部视同销售行为，如员工福利，虽然不用开票，但是还要要做无票收入报税。

因此，税务稽查就会将这几个科目是否存在视同销售行为重点稽查，有没有进行报税。

应对措施

上面我们讲了比较常见的四个税务稽查重点，那么，我们要怎样预防呢?

通常来说，税局在进行稽查之前，很少突然袭击，会提前发出《税务检查通知书》通知纳税人。因此，企业就需要利用这个时间，从年初开始对企业上一年度的纳税情况进行全面的自查，掌握自己的风险点，做到知己知彼，对不同的风险点做好准备材料，分析数据、解释依据，做到心中有数！如果发现问题，及时改正，避免不必要的罚款和处罚。

直播预告

在之前的课程中，我们学习了所得税汇缴的各种调整项目及其填制规则。那么填制之后，如果检查数据的准确性呢？所提交的数据可能产生哪些税务风险？如果收到《税务检查通知书》我们该如何应对呢？期待本周五明超老师将给大家带来更加精彩的内容！赶快扫码订阅吧~

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