刘聪
发表于 2021-05-18 16:44
害怕税务稽查？别担心，好会计同行业增值税税负预警来了！
害怕税务稽查？别担心，好会计同行业增值税税负预警来了！
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【业务场景】
税负率就像财务人的血压值，要控制在一定的范围内才是正常的，出现偏高或者偏低，税务局就会列入重点检查对象，对企业进行税务稽查，从而进行补税或罚款。
曾经就有一家电器公司，因为增值税税负明显偏高被税务稽查盯上被调查，发现该商贸公司购进电器没有依法取得合规票据，最终税务人员依法要求企业进行了纳税调增，补缴一定金额的企业所得税、罚款、滞纳金。
由这个案例可以得出，增值税税负率是对我们有多大的影响啊~而好会计软件的旗舰版与专业版可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警~
【原理】
1、为什么要看同行业增值税税负预警？
①税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。
②通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。
横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。
纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。
如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。
2、生成同行业增值税税负预警原理是什么？
①在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。
进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。
销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
②系统取数原理：
a) 参与运算的数据取自发票模块中的发票税额；
b) 当本月增值税税负大于同行业增值税税负时，警告“本月税负×%高于行业税负×%”；
c) 否则，如果本月增值税税负等于同行业增值税税负，提示“税负控制很好，与行业税负×%持平”；
d) 否则提示“本月税负×%低于行业税负×%”；
e) 个别没有税负的行业，显示“暂无行业税负数据”；
计算公式：
增值税税负率=（实际缴纳增值税税额）÷不含税的实际销售收入×100%
【实例具体操作】
1、点击【发票管理】-【发票】，可以查看A企业2021年1月销售发票数据如下：
2、点击【发票管理】-【发票】，可以查看A企业2021年1月进项发票数据如下：
3、由上可自动生成同行业增值税税负预警，点击【首页】查看，如下：
解析说明：
1、图中同行业增值税税负率=（1月销项税1300元-1月已认证进项税额650元）/1月不含税的实际销售收入10000元×100%=6.50%
2、同行业增值税税负率为1.45%，提示本月税负6.50%高于行业税负1.45%
注意！！
1、可在账套管理-修改账套中查询所属行业，并进行更改；
2、系统中未认证发票进项税额不参与增值税同行业预警计算；
3、首页上“同行业增值税”源头为当期发票，跟凭证无关（这与税负波动表取数逻辑不一样，其源头为总账凭证）。
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