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发表于 2021-08-16 09:09
日进一步20210816期
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精彩内容一：分支机构要不要独立纳税？总分机构所得税怎么分配？
一、分支机构独立纳税
分支机构可以选择独立纳税，进行所在地报税纳税。税法规定：如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。因此，从公司的角度出发，可以做好筹划。
二、分支机构不独立纳税
分支机构也可以选择不独立纳税，汇总到总机构后，总分机构进行所得税分摊。总分机构所得税的分摊原则：
总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，当年一般不作调整。如果是建筑企业项目部，一般来说是按项目实际经营收入的0.2%按季由由项目部向所在地主管税务机关预缴。
三、分支机构不就地纳税
当然有些分支机构不允许就地分摊所得税，必须纳入总机构缴纳。税法规定如下：
1.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
2.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
3.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
4.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
5.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
精彩内容二：结账后想要修改凭证，怎么反结账？
1、在【结账】界面点击Ctrl+Alt+Y进行反结账。
2、或者在【结账】界面选择一个已结账月份，结账按钮会变为反结账按钮。
精彩内容三：发票管理的进项发票提示已认证无法修改，要如何取消认证？
1、在【发票管理】-【进项发票】点击相应发票，在已认证的发票界面点击取消认证即可。
2、或者在【发票管理】-【进项发票】选择相应发票，点击右上角的【批量操作】--【取消认证】。（前提是没有生成凭证）
精彩内容四：账套启用时间选错了，是否可以修改账套时间？
1、账套新建还没有录入数据，可以在【账套管理】点击编辑修改账套启用时间（若是易代账，需要在工作台点击编辑客户资料，下拉最下面修改时间）。
2、若账套新建已经有录入数据了，需要删除原账套重新建账。
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