日进一步20210827期

精彩内容一： 能够抵扣增值税进项税额的发票种类都有哪些呢？

增值税的计算方式有两种：

1、一般计税方法（应交增值税=销项税－进项税）；

2、简易计税方法（应交增值税=不含税销售收入*3%或5%）。

所以，我们只有在一般计税方法下才需要考虑进项税的问题。

目前来说，可以抵扣进项税的发票或凭证有以下几种：

1、增值税专用发票、机动车销售统一发票

2、海关进口增值税专用缴款书

3、农产品收购发票或者销售发票

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

4、桥、闸通行费以通行费发票为抵扣凭证，计算抵扣增值税。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

5、购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

6、完税凭证：应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

注意：不符合要求的非合规凭证或资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

精彩内容二：中途建账如何录入期初余额？

1、依次点击【设置】-【科目期初】，进入界面后，在“期初余额”处按余额表录入建账日期前一月份的余额，在累计借贷方录入本年1月至建账月份的发生额，“年初余额”数据系统会自动算出。比如账套是8月份启用的，在“期初余额”处按7月的余额表填，，在累计借贷方录入本年1月至7月末的发生额

2、损益科目是不需要录入期初余额的，因为月末都会结转到本年利润中，所以不需要录入期初。比如账套是8月份启用的，那么在科目期初中，累计借贷方发生中，录入损益科目1-7月份的累计发生额就可以了。

注：损益类的本年累计借方金额=本年累计贷方金额