日进一步20210909期

偶尔要回头看看，否则永远都在追寻，就不知道自己失去了什么！

内容提要：

1、公司收到生育津贴支付给员工怎么入账？

2、利润表上的财务费用和余额表上的财务费用对不上如何处理？

3、利润表所得税费用取不到数据如何处理？

4、利润表税金及附加合计数不对如何处理？

生育津贴是指国家法律规定对职业妇女因生育而离开工作岗位期间所给予的生活费用。实际工作中企业对“生育津贴”的处理方式，一般有以下几种：

情形1：产假期间不发工资，社会保险、公积金个人应负担部分由公司代缴。

【例】A公司9月收到职工张某的生育津贴30000元，张某产假期间未发工资，公司为其缴纳社保公积金个人承担部分8000元。

账务处理:收到生育津贴后，通过“其他应付款”科目核算，扣除企业为其代扣的社保公积金后，余额转发给张某。

借：银行存款   30000

贷：其他应付款--社保公积金个人承担部分   8000

    其他应付款--张某  22000

借：其他应付款--张某   22000

贷：银行存款   22000

情形2：产假期间正常发放工资，产假工资金额高于生育津贴。

【例】A公司收到9月收到职工张某的生育津贴30000元，产假期间正常支付张某工资36000元。

账务处理：收到生育津贴后，企业全额留下，冲抵张某的人工费用。

借：银行存款   30000

贷：管理费用--应付职工薪酬   30000

情形3：产假期间正常发放工资，但产假工资低于生育津贴。

【例】A公司收到9月收到职工张某的生育津贴30000元，产假期间正常支付张某工资24000元。

账务处理：收到津贴后，公司将生育津贴高于产假工资的差额部分支付给员工，剩余部分公司留下。

借：银行存款  30000

贷：管理费用--应付职工薪酬   24000

    其他应付款--张某   6000

借：其他应付款--张某   6000

贷：银行存款  6000

以上是最普遍的发放产假工资和生育津贴的方式啦，大家有遇到不同情况，也可以在群内一起分享讨论哦~

1、先检查哪个月开始余额表上的财务费用和利润表对不上；

2、打开【明细账】，选择财务费用，再选择时间，查看是否存在，除结转损益凭证外，还有金额记录在贷方的情况，若存在的话，则手工将凭证金额移到借方，再删除该月的结转损益凭证，重新结转即可。

1、查看利润表上所得税费用的公式，点【FX】查看公式是否正确，默认的是【借方-贷方发生额】；

2、所得税费用发生凭证，不能和结转损益（结转本年利润）在同一张凭证上，否则取不到对应数据。

1、利润表税金及附加那一栏的数，是税金及附加下面明细税目数字的合计，取数规则是税金及附加借方发生额；

2、计提印花税的时候，点击左边工具栏【设置】—【期末结转】，再点右上角的【测算金额】，点计提税金下方的【生成凭证】，在凭证编辑界面的贷方加上印花税科目，使得计提印花税的凭证是借：税金及附加，贷：应交税费-应交印花税，利润表税金及附加那一栏就能正常取数。