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发表于 2021-09-23 15:37
日进一步20210924期
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即使现在没有梦想，也要为有梦想的那一天做好准备。
内容提要：
1、小规模纳税人处置使用过的固定资产，发票怎么开？
2、工资表如何导入人员信息？
3、工资表如何导入工资薪金？
4、工资表如何导入专项附加扣除？
精彩内容一：小规模纳税人处置使用过的固定资产，发票怎么开？
对于处置企业使用过的固定资产怎么开具发票，许多小规模纳税人存在困惑。享受3%征收率减按2%征收时是按3%开票还是按2%开票？按1%征收率计算纳税时要按1%开票吗？
其实，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形开票和计算应纳税额。
一、销售自己使用过的固定资产（其他个人除外）
税收政策：享受3%征收率减按2%征收增值税。
应纳税额计算：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
发票开具：按照3%征收率开具增值税普通发票。
二、销售自己使用过的固定资产放弃享受3%征收率减按2%征收增值税
税收政策：按3%征收率征收增值税。
应纳税额计算：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×3%
发票开具：按照3%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票。
注意：小规模纳税人处置固定资产的纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日期间的，可享受3%征收率减按1%征收增值税，按1%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票：
销售额=含税销售额/（1+1%）
应纳税额=销售额×1%
精彩内容二：工资表如何导入人员信息？
在自然人电子税务局（客户端）下载人员信息直接导入到【工资表】 。
精彩内容三：工资表如何导入工资薪金？
需要先导入人员信息，参考上一内容，在自然人电子税务局（客户端）下载【税款计算】累计工资明细表后导入工资表即可。
精彩内容四：工资表如何导入专项附加扣除？
从自然人扣缴客户端中下载表格导入，会参与计算个税，导入专项附加信息后，系统可以根据导入的专项附加扣除信息进行累计扣除计算个税。
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