2021年度汇算清缴实务解析与风险提示

内容简介：

一、2021年企业所得税新表变化

二、汇缴表填表逻辑及重点业务填写提示

1、理顺整体填表思路，是做汇缴的必要前提；

2、收入类重点业务提示：

视同销售一定会多交税吗？视同销售反而让企业少交税，是谣言吗？

3、扣除类重点业务提示：

（1）税前扣除需关注的两大要点——扣除限额及扣除凭证。

（2）小额零星业务不需要发票就能税前扣除，是否被你过分解读？

（3）工资薪金据实扣除，表面看没有限额，也不需要外部凭证，但却隐藏税务风险！

三、重点风险指标提示

（1）小型微利企业政策勿滥用，后果严重！

（2）增值税收入与所得税收入比对不一致，企业收到自查通知，如何应对？