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发表于 2023-01-08 18:13
现金流量表最新取数规则
现金流量表最新取数规则
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好会计软件可以根据现金类科目发生的凭证，自动取数进现金流量表，很多朋友们咨询过小编，想要了解流量表的取数逻辑，近期，现金流量表的取数规则也做了相应调整，我们一起来看看吧~
##之前取数逻辑：有现金类科目的凭证，其对应科目发生的金额都会进入现金流量表。
如下图，所有的对应科目都计入现金流量表取数，即应付账款、管理费用流出150元，主营业务收入、应收账款流入40元，差额为流出110元，正好等于银行存款贷方110元，但是这样会导致流入流出的金额虚增。
在新的规则里，现金流量表只会取110的流出金额，不会导致金额虚增，这110元取自对应科目，至于取哪些科目，如何分配金额，详细的取数逻辑请往下看。
##现在取数逻辑：
1、按照现金科目发生方向，决定流量流入还是流出，借方为流入，贷方为流出。
2、根据非现金科目发生额，依次分配现金流量，直到把现金类分录发生额分配完。
具体举例如下：
①非现金科目记账方向和现金科目方向相反的优先分配；
如下图所示，现金科目发生在贷方，则由借方科目分配这110元。 
图1
②根据凭证中非现金科目与现金科目的上下位置，决定优先分配顺序。
#第一种情况：非现金科目都是在现金科目上面，或者都是在现金科目下面。则分录顺序近的优先；
如上图图1所示，现金科目贷方流出110元，先分配借方发生的，且离现金科目更近的第2行分录管理费用100元先分配，再分配借方发生的第1行分录应付账款10元，至此现金类科目发生额分配完全，因此现金流量明细如图1所示。
#第二种情况：非现金科目既有在现金科目上面的，又有在现金科目下面的。那么现金科目分录金额在借方，则优先向下找非现金科目，现金科目分录金额在贷方，则优先向上找非现金科目。
图2
如上图图2所示，现金科目在贷方，流出160元，优先向上找非现金科目，且根据距离远近，先分配离现金科目最近的第二行分录的管理费用20元，再分配第一行分录的应付账款100元，当上面没有借方发生了，再向下找非现金科目，且根据距离远近原则，分配第5行分录的40元。至此现金类科目发生额分配完全，因此现金流量明细如图2所示。
作者：客户成功王悦
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