【T6】财务报表制作之二资产负债表

接上文《系统默认报表之生成财务报表》，本文讲解如何处理财务报表取数错误的问题之资产负债表

财务报表制作之二资产负债表

大家对于软件中如何打开财务报表应该都有熟悉了，但是在日常的工作中会出现以下的一些情况：

1.资产负债表中未分配利润科目的取数不正确；

2.资产负债表中应收应付，预收预付取数与总账余额表中的余额不一致；

3.总账结账时是正常的，生成的资产负债表不平

对于上述的这三个问题，我们来看一下怎么处理吧

1.我们系统默认的财务报表模板都是年度报表，也就是说，在资产负债表中默认的公式都是按照一年的请生成，这情况下通常，在年度末的时候，财务会将本年利润科目的余额转到未分配利润科目当中。而当我们日常去生成资产负载表的时候都是按照月度去做的，这就造成了资产负债表中未分配利润科目没有将本年利润科目的余额加入进去，这个问题有两种方法：

方法一，在每月期间损益结转后，再去做一张结转本年利润的凭证，将本年利润的余额结账到未分配利润科目中，然后再去记账，生成资产负载表；

方法二，在资产负债表中将本年利润科目增加到未分配利润科目中去，具体的方法：

1）在基础档案的会计科目中看一下本年利润科目的科目编码；

2）打开资产负债表，在格式状态下，双击未分配利润的公式单元；

3）在定义公式的界面看一下公式中是否有本年利润科目的编码

4）如果在公式中已经有了3103本年利润的科目编码，我们在去生成资产负债表时就可以取到本年利润科目的余额，如果没有本年利润科目的公式，您可以在原有公式的基础上，复制公式，然后修改为本年利润科目，确定后就可以保存公式了

2.资产负债表中的应收应付，预收预付与余额表中的科目余额不一致，造成这个问题的原因是因为资产负债表中对于应收应付和预收预付进行了重分类，在2007年新会计准则出台前，之前的会计制度没有预收和预付科目，在资产负债表中将应收账款科目的贷方作为预收账款，将应付账款科目的借方作为预付账款，在2007年新会计准则出台后才有了应收和预收的科目，在资产负债表中继承了重分类的设定，以期末余额为例

应收账款的公式为QM("1122",月,"借",,,,,,"y","y",,)+QM("2203",月,"借",,,,,,"y","y",,)

应付账款的公式为QM("1123",月,"贷",,,,,,"y","y",,)+QM("2202",月,"贷",,,,,,"y","y",,)

预收账款的公式是QM("1122",月,"贷",,,,,,"y","y",,)+QM("2203",月,"贷",,,,,,"y","y",,)

预付账款的公式是QM("1123",月,"借",,,,,,"y","y",,)+QM("2202",月,"借",,,,,,"y","y",,)

在资产负债表与总账对账的时候，对于应收应付，预收预付科目如果使用辅助核算，我们不能直接在余额表中对账确定取数是否正确，需要查询的是客户客户余额表或供应商科目余额表，在查询时可以勾选借方余额或贷方余额确定是否正确，如果不需要重分类，我们可以将公式中的方向直接去掉，例如应收账款的期末余额公式就可以直接取这个科目的余额QM("1122",月,,,,,,,"y","y",,)

3.对于资产负债表不平衡的问题，需要您先排除第一个问题的可能，也就是需要您确定未分配利润的公式中已经取到了本年利润科目的余额，在这个基础上，需要去对比资产负债表和总账余额表中的余额，看一下哪个科目没有取到数

因为资产负债表中的取数都是取的科目余额，所以出现资产负债表不平的情况，可以对比一下资产负债表和总账中的余额表，可以先按照个方向取取数，在截图中可以看到年初余额是平衡的，但是期末余额不平衡，这个时候我们只要对账余额表中的期末余额就可以了

可以看到在余额表中损益类科目还有余额，并没有将损益类科目的余额转到本年利润科目中，需要在转账生成中进行期间损益结转

生成了期间损益结转凭证后进行记账。

然后重新生成资产负债表，计算后就可以平衡了。

本期就先和大家分享一下资产负债表，下一期和大家说一下利润表可能出现的问题哦！

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作者：孙志强

图文编辑：富富

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